科研项目审计报告(收集3篇)

科研项目审计报告范文篇1

近年来，各部门、各领域科研项目立项数持续增多，科研经费总额逐年快速上升。与此同时，违规使用科研经费的问题也明显增多，有些领域还比较严重，已影响到科研活动的正常进行，甚至出现腐败和犯罪。科研经费已经成为项目负责人弥补工资收入的“潜规则”，就像手持“活期存折”一样随意取现，普通教师成了“百万富翁”，专家导师变身“老板”。

泛用和滥用科研经费的手段多种多样，主要表现为以下几种：1.擅自调整预算，扩大消费支出或报酬性支出；2.扩大开支范围，将未纳入预算的支出或按规定不允许发生的支出在科研经费中开支；3.找发票、凑发票、买发票套取科研经费；4.内外勾结，高价购买设备吃回扣；5.伪造科研合作，分包科研项目，划出科研经费；6.科研固定资产私人使用，无形资产流失。

随着国家对科研领域监督力度的加大，高等院校和科研机构的许多教授、学者因为泛用和滥用科研经费被查处。尤以中国工程院院士、中国农业大学生物学院教授李宁最为轰动和令人震惊，其涉嫌将承担的一个转基因项目的经费转移至自己控股的公司，涉及资金达千万元，堪称科研腐败的“大老虎”。

即使这样，被查处的科研项目和负责人只是极少数，而问题的存在则更为普遍。为什么在神圣的科研殿堂和象牙塔内会发生如此“庸俗”的案件呢？科研项目的三方面关系人可能均存在问题。一是立项部门对科研经费“易放难控”，没有形成完善的监督机制；二是科研项目的承担单位（项目负责人所在单位）内部控制制度不健全，对科研经费预算约束不力，未按预算控制科研支出；三是项目负责人思想上存在误区，认为科研经费就是自己的钱，可以随意支配。

二、科研项目结题审计现状不容乐观

目前，科研项目的立项部门和承担单位对科研经费的主要监督手段是项目结题审计（以下简称“结项审计”）。结项审计一般有两种方式，一是由立项部门委托会计师事务所对项目经费的收支情况进行审计，向立项部门提交审计报告；二是由承担单位的内部审计机构进行审计审签，在结项报告上签署审计意见。两种审计执行的现状和效果都不太理想。

会计师事务所审计一般由项目负责人委托，由项目负责人付费，客观上形成了项目负责人与事务所直接的雇佣关系，却要求会计师事务所对立项部门负责，势必令事务所左右为难，限制了外部审计的独立性，最终影响了审计结果的准确性，审计结论也就缺乏公正性。即使审计发现了问题，也为时已晚，往往损失已经造成，无法弥补，立项部门只能被动地接受审计结果。

承担单位的内部审计机构对科研项目结题报告的审计审签则更加简单。真正开展科研项目财务收支审计的比例很小，一般是应立项部门的要求进行审签。因为审签的目的是为了通过立项部门的结题，在这一点上，审计机构和承担单位以及项目负责人的立场是一致的，所以审签的程序非常简单，审计人员审阅了核算部门提供的账面收支明细后，在核算部门盖章基础上加盖审计机构公章，复印留存，不需要出审计报告。不会给项目负责人造成任何心理压力和负担，常常在结题报告上报前匆匆送到审计机构，要求“盖章”，甚至委派助手办理，审签成为了形式上的手续。

三、开展全过程跟踪审计的必要性

根据科研项目审计的现状分析可知，科研项目审计达不到预期效果的重要原因在于审计方式过于单一。不管是会计师事务所还是内部审计机构，实施的都是事后审计。事后审计是在经济活动完成后进行的一种评价和监督，评价财务收支是否遵守项目预算，监督财务收支有无违反财经法规和立项部门及承担单位财务管理制度。事后审计的积极作用类似于“亡羊补牢”，对其他科研项目有借鉴作用。但事后审计有其先天的不足，错误已经发生，损失也已经造成，难以弥补。损失不仅在于财产和经费，更在于人才。越是获得科研项目多的、获得科研经费多的项目负责人，往往越是精英人才，因为经济上的错误身陷囹圄，对其自身来说，得不偿失，对国家来说也是人才的浪费，令人痛心。如何更好地约束和保护科研项目负责人，规范科研项目的管理，提高科研经费的使用效果，是科研项目三方关系人共同思考的问题。

笔者根据20年审计从业经验认为，就防范科研腐败而言，主要任务是要保障科研经费收支的真实性和合法性，除了项目负责人必须加强自我约束以外，对科研项目实施审计是必不可少的控制和监督手段。但需要改进现行的审计方式，开展科研项目全过程跟踪审计。

全过程跟踪审计最初出现在工程审计领域，指在建设工程项目实施的各个阶段进行的事前、事中和事后控制。后来被其他类型审计所借鉴，逐渐拓展到对经济活动的全过程进行审计监督。通过开展科研项目全过程跟踪审计，可以将项目的申请立项，经费的划拨和使用，和项目结题的全过程都纳入审计监督的视野，加强事先防范、事中监督和事后评价，让科研经费自始至终均处于有效的指导和监督之中，按预算规范地使用，保证项目顺利进行，促进项目负责人守法自律。

四、全过程跟踪审计的程序和内容

由于内部审计机构承担着为科学研究服务的职能，也有约束和规范科研经费使用的义务，并且与外部审计相比具有得天独厚的条件：熟悉承担单位的各项内部控制制度，尤其是财务管理和科研管理方面的规定，能够做到审计依据明确；了解项目负责人科研项目数量、经费、成员、一般支出内容等情况，能够做到审计判断准确；作为承担单位的一个内设机构，与科研项目几乎是“零距离”，可方便地查阅项目相关资料和会计核算资料，能够做到审计时间迅及。因此，内部审计机构比较适合作为科研项目全过程跟踪审计的主体，经常和及时地开展科研项目审计。

全过程跟踪审计一般包括三个阶段：事前审计、事中审计和事后审计，科研项目全过程跟踪审计也就相应分为预算审计、预算执行审计和决算审计。

（一）预算审计

预算审计的主要内容有：1.项目资金预算的编制是否符合立项部门的规定。2.项目资金预算是否完整，承担单位配套资金、合作单位资金是否已经取得批复并纳入预算，外拨经费有无明细安排。3.预算有无细化，是否合理、可操作。

预算审计通常在项目申报阶段进行。项目预算若由项目负责人独立编制，一般比较粗糙，缺乏预见性，不太合理，在实际执行时会产生较大出入，在结题时会影响验收。审计人员可以提前介入，为项目组提供咨询和服务，指导项目组按立项部门意见和承担单位财务制度要求，结合本项目研究任务、研究手段、研究人员、研究时间等因素，科学合理地编制预算[2]。对于不合理、不可行或难以控制的预算项目，建议申报人员加以修正、调整，既利于通过立项部门审核，也便于今后执行。预算审计体现了内部审计的服务导向，可以起到防患于未然的作用。

（二）预算执行审计

预算执行审计的内容包括：1.科研项目预算资金筹措情况，预算收入是否及时拨付到账、承担单位自筹配套资金是否落实到位，项目资金是否全额纳入财务机构集中管理和分项目单独核算。2.科研支出是否真实、完整，是否在立项批复的范围内，有无超预算超标准开支，是否未经同意随意调整预算。3.经费使用进度是否做到与项目建设进度基本一致，是否做到专款专用，有没有被挤占、挪用或截留。4.项目支出的凭证、手续等是否符合承担单位的财务管理规定。5.以项目资金购置的资产是否按照政府采购法规和承担单位采购管理规定采购，是否纳入承担单位登记和管理，有没有形成账外资产，是否用于科学研究。

预算执行审计可以采取常规审计与重点审计两种方法相结合的形式。常规审计是指每季度或每半年对在研项目当期收支的真实性、合法性进行审计，对照项目预算分析和评价预算执行情况。提醒项目负责人关注预算执行率不正常（偏高或偏低）的预算子目适当控制或加大使用力度，以使经费支出与预算进度相符。

重点审计是指审计人员利用财务核算网络实时关注金额较大的支出，以及劳务费、专家咨询费、差旅费、管理费、礼品、生活用品等敏感性支出，调阅会计凭证，审查原始凭证的合法性和经济业务的真实性、合理性，防止虚假支出套取现金和超范围、超标准支出。发现“真发票假事项”等问题时立即通报科研管理机构、财务核算机构和项目负责人，督促其及时改正或调账。预算执行审计实现了过程监督，可以将隐患扼杀于萌芽状态。

（三）决算审计

决算审计的内容包括：1.科研项目财务决算的编制是否及时，是否符合立项部门的要求，决算内容是否真实完整，是否与财务核算资料吻合。2.项目结题后，是否及时办理结账手续，结余经费是否按立项部门的规定处理。3.符合条件的科研成果是否作为无形资产界定归属，登记入账，有没有流失或被低估。

科研项目审计报告范文篇2

紧密围绕服务审计工作中心、服务领导决策、服务指导审计实践和服务审计人才培养开展审计科研工作，着力解决审计工作中的一些重点、难点和热点问题，是湖北省审计科研工作所近年来勇于创新的大胆尝试，也收到了较好的效果。

（一）在新的历史时期，如何用科学发展观指导审计工作，树立科学的审计理念，是促进审计工作科学发展的关键。什么是科学的审计理念，审计机关应该树立什么样的审计理念?围绕这一课题，2008年上半年，在总结湖北省审计机关成立25年工作经验的基础上，省厅领导组织力量在全省各级审计机关进行调查研究，根据湖北审计工作探索、开拓、发展的实际情况，完成了《以科学发展观为指导，统筹全省审计工作发展》的科研课题，省厅于2008年8月正式印发了《统筹全省审计工作发展的若干意见》（共35条）。对全省审计机关在新的历史时期如何做好审计工作，充分发挥审计“免疫系统”功能，起到了统一思想、统一认识、统一目标、统一组织、统一方法的重要作用。实践证明，统筹全省审计工作科学发展是一个创新，带来了全省审计工作的“七大变化”：一是统筹使全省审计工作的系统性、整体性明显增强；二是统筹使审计服务大局的意识和作用更加突出；三是统筹带来了审计方式、方法和手段的全面创新；四是统筹使基层审计机关的审计质量、效果和作用全面提升；五是统筹为审计机关向上级学习提供了平台；六是统筹为基层审计机关解决发展问题拓展了路径；七是统筹使各级党委政府更加重视审计工作。

（二）绩效审计是我国审计的发展方向，也是基层审计机关工作的难点。湖北省审计科研工作采取分步实施、逐步深入的方法，较好地推动了这项工作的推广和普及。2006年，开展了“湖北省首届青年审计论坛”活动，主题是绩效审计理论与实践。2007年，总结推广了襄阳市审计局制定的《绩效审计操作指南》。为了检查全省审计机关开展绩效审计的效果，探索新的途径方法，2008年，对全省审计机关开展绩效审计的情况进行了调查研究，在总结经验的基础上，提出了全面开展绩效审计的思路和对策，同时《湖北审计情况通报》转发了审计科研所的调查研究报告。2009年，我们积极申报并中标了审计署招标的《绩效审计指南》科研课题，目的是通过理论研究，推动绩效审计的深入开展。目前，全省推进绩效审计常态化，提高了审计工作效率和效果。如武汉市审计局联系中部中心城市经济发展的实际，积极探索审计工作的“五大理念”中，把绩效审计贯穿于所有审计工作过程中，审计项目中有95%以上开展了绩效审计。

（三）如何采取有效措施防范和控制审计风险，是当前审计工作的重点。针对当前审计机关行政诉讼、行政复议案件增多的问题，2009年上半年，我们以投资审计和经济责任审计为切入点，对全省18个市、县审计机关的审计质量和审计风险情况进行调查，以调查报告的形式揭示了当前存在的审计风险，深刻分析了产生审计风险的主客观原因，提出必须进行风险意识全员渗透、提高审计人员整体素质、抓好审计质量控制、建立降低审计风险机制、切断与中介机构和被审计单位的经济联系、切实帮助基层审计机关解决经费困难问题等六个方面的防范措施。张永祥厅长在调查报告上批示，“调查报告很好，有深度、有广度、有针对性，建议在全省审计工作座谈会上印发。”在全省审计工作座谈会上，会议代表对调查报告反响强烈，提高审计队伍素质和防范审计风险成为会议主题，各级审计机关纷纷表示要及时进行审计风险教育，采取有效措施防范和控制审计风险，切实发挥审计在维护国家经济安全中的作用。省审计厅专门研究、制定印发了《全省审计机关审计业务管理办法》，要求尽快建立起以审计履责风险、法律风险、质量风险、廉政风险、中介风险、安全风险为主要防控内容的风险防控制度体系。我们又将政府投资审计风险防范机制与防范体系研究作为公开招标课题，重点研究政府投资审计风险的主要类型、特征及原因，审计风险的防控机制，审计风险的防控体系，审计风险的防控流程设计，基于政府投资审计风险防范基础上的党风廉政建设与审计风险防范互动机制等问题。张永祥厅长批示要求，“政府投资审计风险研究要形成可操作性的具体规范，直接运用于审计实践工作”。

（四）随着改革开放的不断深入，各级党委、人大、政府以及社会各界对审计的期望值越来越高，依法行政、依法审计迫切需要不断提高审计执行力和公信力。结合省政府开展的“效能建设年”和“作风建设年”活动，以及审计机关的实际，围绕审计执行力和公信力的基本内涵，政府执行力和公信力与审计执行力和公信力的关系，当前审计执行力和公信力存在的主要问题及原因，提高审计执行力和公信力的主要途径及战略性建议等方面问题，我们组织全省审计机关进行了认真研究和探讨，促进审计执行力和公信力的不断提高，审计干部的思想观念和工作作风发生了质的变化。近三年来，全省共审计13196个单位，查出各类违规和浪费资金223亿元，移送经济案件87件；向各级党委、政府报送审计报告和信息22569份（次），被采用批示15769份（次），其中省委、省政府和审计署采用批示1159份（次）。全省116个审计机关，99%被授予各级文明单位，其中部级文明单位8个，省级文明单位占75%以上，审计系统连续4次被省委、省政府授予“省级文明系统”、“全省精神文明创建工作先进战线”。

（五）加强对信息化条件下审计工作模式的探讨。审计工作数字化是现代审计的一个重要标志，这项工作能否深入开展，直接关系到湖北审计工作能否始终走在发展的前列。我们既以金审二期工程为契机，把数字化技术运用到审计行政管理和审计业务的各个环节，又不断总结推广预算执行联网审计方法，组织力量研发联网审计新模型。如我们总结研究的《湖北省审计厅关于信息化条件下大型项目审计组织管理情况的报告》（被中共湖北省委评为2008年度优秀调研成果奖）、《关于宜昌市夷陵区审计局开展财政联网审计发挥“免疫系统”功能情况的报告》，审计署予以转发推广。同时，我们连续三年把《信息化条件下审计成本控制》、《信息化条件下审计项目成本控制》、《信息化条件下大型审计项目的组织管理》等课题作为研究重点，在深入调查中确立研究方向，在广泛征求意见中完善研究思路，在不断研究中形成具有湖北特色的审计模式。

二、在科研制度上创新，营造良好的审计科研氛围

审计理论研究工作是审计机关的重要工作，是一项长期的任务，必须在科研制度上不断创新，通过制度规范和管理课题研究，聚集全省之力，协同攻克科研难关。

（一）坚持任人唯贤的干部选拔任用制度，确保科研力量的稳定

近年来，厅党组不仅把科研工作摆到重要议事日程，而且把培养提高审计科研力量素质放在重要位置。每年都要集中听取科研工作汇报，对涉及全省审计工作发展的重大课题，集中研究讨论，确定研究方向，这已形成制度。对热爱审计理论研究工作且有成效的科研干部，坚持任人唯贤的干部选拔任用制度，大胆任用。近三年来，厅党组在科研所提拔任用一名副厅级干部，两名正处级干部，四名副处级干部。参加省直事业单位公开招聘考试录用了两名会计专业硕士研究生。现有十三名科研人员中，具有高级职称的十人，按规定聘用了八人，充实了科研力量，夯实了科研基础。

（二）创新科研管理机制，为创建学习型机关打基础

从审计工作的实践和需要出发，不断加大审计科研工作力度，从科研机制上创新。一是制定印发了《湖北省审计科研项目管理办法》，更加规范了审计科研工作的管理。二是面向全省公开招标重点审计科研课题，招标的课题包括政府投资审计风险防范机制与防范体系研究、统筹审计资源放大审计效应研究、经济责任审计成果运用研究、内部审计管理工作研究、联网审计问题研究、政府投资绩效审计研究、政府财政风险的理论与实务研究、审计“免疫系统”理论对现有审计理论与审计实务的影响研究、环境审计、政府采购审计等方面。实行审计科研工作上下、内外联动，形成科研合力，增强实力。

（三）创新建立科研长效机制，建立健全各项制度

湖北省审计科研所制定实行了《特约审计理论研究员工作制度》、《优秀审计论文评选制度》、《审计科研重点课题年度计划制度》、《地方审计学会工作联系制度》等四项制度。特别是关于选聘特约审计理论研究员作为全省审计理论研究骨干的制度，保障了科研所在专业力量不足的情况下，每年仍能承担并高质量完成重大审计科研项目。多年来，活跃在大专院校教学科研领域和审计实务界的特约审计理论研究员，为繁荣我省的审计理论研究，推动我省审计实践的发展做出了重要贡献。今年，根据形势发展和实际需要，重新修改完善了《特约审计理论研究员管理办法》，并在各地审计机关、各大专院校、厅机关各处室推荐的基础上，认真审核，重新聘请了34名特约审计理论研究员。这些特约审计理论研究员文化层次高，年龄结构合理，长期从事审计理论研究或审计实务工作，且在省级以上报刊杂志上发表过审计方面的专业文章，这为湖北省审计科研工作的长远发展打下了坚实基础。

（四）创新科研方法，努力适应审计工作发展的需要

科研项目审计报告范文篇3

关键词专家咨询；经费预算；项目申请及立项；绩效评估及中期检查；结题验收

中图分类号：G31文献标识码：A文章编号：1671-7597（2013）21-0155-01

每年国家科技部及各地方科技主管部门会根据全国及本地区经济、社会活动规律、行业发展态势等情况进行调研分析，并制定符合产业发展要求及促进区域经济、社会发展的科技计划项目申请指南，按照一整套科学化、系统化、流程化管理的模式，鼓励有关企业、科研院所等单位积极跟踪所处领域的科技前沿态势，掌握高精尖技术，积极申请有关项目，对于申请成功的单位予以一定比例的专项经费支持。

1科研项目的申请及立项

1.1指南的

每年年初科技部及地方科技主管部门会年度科技计划申请（征集）指南（各地方主管部门视自身的情况不同，指南的时间不同），例如国家科技部年初下一年度国家三大主体计划：863计划、973计划、国家科技支撑计划项目征集指南，笔者所在的河北省科技厅每年在第二季度下发下一年度河北省省级科技计划项目的通知及申报指南。

1.2项目的选择与立项

作为企业科技项目管理团队，在接到有关的项目申报通知后，应依据指南中的申报要求制定本单位的项目申报计划，并确立项目负责人。企业在申请计划中需要考虑项目的立项背景、研究内容、研究目标、实施方案、科研团队建设、项目预计产生的经济社会效益、专项经费的申请金额以及自筹经费的配套等情况，并进行可行性论证。同时，按照项目的支出情况，编制项目财务预算。

1.3填写项目申请书

企业登录科技主管部门的网站在线填写申请书（推荐书）、预算书或下载电子版表格填写，在规定的时间内完成，并打印纸质材料后，加盖承担单位的公章，提交到主管部门。

1.4主管部门的审核与批复

科技主管部门将组织业内知名专家对申请材料进行审核，重点检查企业的研究内容是否符合国家及地方指南中的要求，企业是否有充足科研条件完成国家及地方科技计划，企业在创新能力方面的建设情况等等，最后提出专家组意见，并最终决定是否立项。

1.5项目立项与项目经费下拨

项目通过立项，科技主管部门将通知企业正式填写项目任务合同书和经费预算书，并于项目执行前拨付专项经费，项目开始实施。

2项目绩效评估及中期检查

2.1项目绩效评估

1）年度工作报告。项目在执行期内，为了更好的掌握项目的执行情况，年底前，科技主管部门将通知承担单位编制项目年度工作报告，承担单位需将本年度科技工作的开展情况、指标的完成情况等进行上报。

2）编制项目决算报告。第二年年初，科技主管部门将要求项目承担单位提交项目决算报告，承担单位需要将上一年度项目的支出情况进行统计并上报。项目承担单位依据国家及地方科技专项经费管理规定的有关要求对国拨专项经费及企业自筹经费进行核算统计。

2.2项目中期检查

科技主管部门届时会亲临企业，认真听取项目负责人的工作汇报，并对项目经费的支出情况进行监督检查。可以说，中期检查是项目验收的提前预演，决定着项目能否按时、按质、按要求顺利结题。

3项目结题验收

1）提交验收申请。项目结题后的三个月内，承担单位要向科技主管部门提交项目验收申请，并开始着手项目验收的各项准备。项目验收分为技术验收和财务验收两部分，技术验收主要是检查项目是否完成、项目指标是否达到预期指标、人才队伍建设情况、成果产出情况、对经济社会效益的推动作用等。财务验收主要是检查承担单位专项经费及自筹经费的支出情况。

2）专项经费审计。企业在准备审计之前，首先需要对经费科目支出情况进行核算、统计，并将财务报销凭证及各类发票提前收集完整，复印后统一将复印件交予会计事务所，由会计事务所核算审查后编制审计报告。

3）填写验收总结报告、工作报告。承担单位登录科技主管部门网站下载项目验收的管理要求及验收报告附件材料，按照报告书的要求填写相关内容，总体来看，验收报告分为：验收申请书、验收工作总结报告、验收技术总结报告、验收证书以及草拟的专家验收意见等。这一阶段，项目承担单位还需准备项目汇报PPT。

4）召开项目验收会（验收形式分为：会议验收、函审验收等，本文以会议验收的方式进行介绍）。

验收会现场，项目负责人通过PPT介绍本项目的各项完成情况，专家组通过听取项目负责人的工作汇报，审查有关资料，现场考察项目的运行情况、科研设备投入情况、科研经费实际支出情况、承担单位内部的组织管理制度后，经过质询和讨论，最终形成验收专家组意见，并由验收专家组组长签字确认。科技主管部门领导参考专家组组长的意见，最终宣布项目是否通过验收。

5）验收材料的提交与归档。验收通过后，项目承担单位需要按照科技主管部门的要求将验收汇报材料进行提交，同时拷贝电子版验收材料，一并提交科技主管部门进行归档，经过主管部门的批复盖章后，项目正式结题。

4结束语

随着全社会对科研投入力度的加大，未来将会有更多的企业有机会承担国家及地方科技开发计划。同时也需要企业科学合理、公开透明的使用科研经费，同时需要企业强化自身的监督和审核机制，使科研经费能够最大化地发挥其应有的作用和价值，助力企业科技创新的腾飞和提升，使我国科技创新工作迈上一个新的台阶。

参考文献

[1]国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006—2023年）.

[2]关于印发《关于加强科技部科技计划管理和健全监督制约机制的意见》的通知国科发计字〔2006〕218号.

[3]财政部、科技部关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知财教〔2011〕434号.