投资理财目的(6篇)

投资理财目的篇1

关键词：个人投资理财；理财工具；收益；风险；

中图分类号：F832.48文献标识码：A文章编号：1674-3520（2015）-05-00-01

投资理财是根据需求和目的将所有财产和负债，其中包括有形的、无形的、流动的、非流动的、遗产、遗嘱及知识产权等在内的所有资产和负债进行积极主动的策划、安排、置换、重组等使其达到保值、增值的综合的、系统的、全面的经济活动。投资理财不仅是一门学问和艺术，而且是一门很难把握的学问和艺术；投资理财不仅是一门职业，而且是一门门槛较高的职业；投资理财是一种生活习惯和方式。个人投资理财是投资理财的一种形式，是人们的一种主动意识和行为。个人投资理财是指通过一系列有目的、有意识的规划来进行财务管理，累积财富，保障财富，使个人的资产取得最大效益，达成人生不同阶段的生活目标。个人投资理财是以满足个人发展需求为目的的经济活动。个人投资理财贯穿于整个人生，所以要想一生富有，工作和理财是我们必须要兼顾的。谈理财，就不能只停留在概念上。储蓄、债券、基金、股票、房地产、保险，众多的理财工具我们到底要如何选择呢？怎样选择运用合适的理财工具，才能达到投资效益的最大化呢？下面我们将就个人投资理财工具的选择进行深入探讨。

一、个人理财工具性质的分类

个人理财工具可以分为：流动性投资工具、安全性投资工具、风险性投资工具和保障型保险工具。

（一）流动型投资工具具有随时可以变观，不会损失本金，投资效益低的特点。主要包括：活期储蓄、短期定期储蓄，通知存款、短期国债等。

（二）安全性投资工具具有不会亏本，投资收益适中，投资收益有保障，但流动性稍差的特点。主要包括：中期储蓄、中长期国债、债券型基金、储蓄型的商业养老保险，社会养老保险等。

（三）风险性投资工具具有可能亏本，但也可能带来很高的投资收益的特点。主要包括：股票、房地产黄金、外汇、非保本型的银行、券商、信托理财产品及收藏品等。

（四）保障型保险工具属于消费型保险，没有储蓄的性质，价格较低廉。保障型保险主要包括：定期寿险、人身意外伤害保险、医疗保险、疾病保险、收入保险、失业保险等。

二、个人理财工具的选择

个人投资理财不是简单的攒钱、存钱，把钱放在银行里，也不是简单的炒股。个人投资理财是根据个人的需求和目标将个人的资金、财产等通过投资的具体行为而获得所需效益的一种活动。个人投资理财工具是个人进行资产保值、增值所运用的工具及手段。个人投资理财要想取得良好的效益就必须确立一定时期的个人理财目标，根据目标制定相应的个人理财计划，明确各个理财投资步骤和投资工具。

（一）个人理财工具的选择要充分考虑个人实际财务状况，依据自身的理财目标选择适宜的理财工具。理财理的就是我们手里的钱，理财不能盲目跟风，更不能随波逐流。通过投资暴富的事实比比皆是，刺激我们跃跃欲试；但是投资失败的故事也不在少数，这也给我们个人理财敲响了警钟。理财是一门严谨的学科，犹如中医一般，需要望闻问切才能决策出最佳的理财方案。所以在选择个人理财工具时，要慎重思考，要全面衡量，要根据理财目标的实际性、自身的财务状况及心理素质、周围的环境变化慎重选择。例如：股票，股票是风险非常大的理财工具，当然风险大，也意味着可能搏取更大的收益。股票门槛低，投资灵活，但需要投资者有一定的经济知识，同时由于风险不可测，股票更适合经济条件较好，有一定风险承受能力的个人。只有准确地判断投资理财环境与个人因素，才有可能较好地使用投资理财工具。只有选择一款适宜自身的理财工具，才能降低理财的风险，使理财效益最大化。只有选择一款适宜自身性格和财务状况的理财工具进行投资，才有可能安稳地获取投资效益。

（二）个人投资理财工具的选择要注重长期效果，重视理财工具的稳定性，不能只图眼前利益和短期利益。个人投资理财是一个长期的过程。是一个长久的方案。我们在进行个人投资理财时不能只贪图眼前短期的利益而进行频繁操作，不能见到他人获得利益就随意更换理财工具，这样做不仅增加了投资的风险，还会波及到自身的财产安全。理财不是投机取巧，个人投资理财要注重理财工具选择的稳定性，不能盲目地更换，投资理财工具选择的随意性会令个人投资走上不稳定的道路。当然我们并不是反对进行理财工具的转换，但在发现新的投资机会时我们先要分析其成本和收益，分析自身条件和状况，更强调长期收益与远大效益，以达到我们的最终目标。

（三）个人投资理财要以分散风险为目的，按照投资组合选择多样的投资工具。个人投资理财不能呈现单一性，要根据不同的投资状态呈现多元化的趋势。投资理财多元化简单来说就是不要把鸡蛋放在一个篮子里面，多元化投资，这样无论是收益还是风险都是多元化的，这样可以让个人追逐更高收益。个人投资理财工具选择的多元化可以分散投资风险。每一个理财产品都有一个由幼稚期、成长期、成熟期到衰退期的生命周期。如果个人投资过于依赖某单一产品，投资就要面对较高的风险，实现多元化投资，可以使个人投资理财方向及时的转换，取得一定程度的风险互补。例如，如果将个人的资金全部投入到地产行业上，如果国家出台新的地产政策、经济的波动等因素就会导致地产行业的不景气，那么个人投资势必受到影响。个人投资理财可以将个人资金按照不同的需求、不同的目标投向于不同的种类，规避单一工具带来的风险。

个人投资理财是一门高深的学问，这需要投资者的不断学习和研究。个人投资理财，投的是自己的钱，理的是自己的财，所以在投资理财工具上的选择要慎之又慎，一定要在正确的理财原则的指引下，树立正确的投资理财观念，切合自身实际，制定正确的投资理财方案和理财目标，严格按照投资计划实行，选择多元化的投资工具，在保证自身资金安全的同时，规避不确定性的风险，实现个人理财效益的最大化。

参考资料：

[1]赵为，孟庆军.风险投资业发展过程中的困境及其系统对策[J].中国市场.2013（34）

投资理财目的篇2

1个人理财产品的风险

商业银行理财产品实际上是各种风险因素的选择、组合、消减和搭配的过程，是风险定价和金融创新的结合体。目前银行推出的理财产品大致可以分为以下四种风险情况：

1.1投资产品风险。受法律法规和金融政策限制，个人理财产品时下都以投资收益稳定的央行票据、金融债等为“卖点”，且大多数金融机构都向投资者传输央行票据的“高收益”和“低风险”甚至“无风险”概念。一些金融机构为了争夺客户，甚至不惜代价，用较高的预期收益率来吸引投资者，加上一些金融机构缺乏相应的理财和管理经验，市场风险相应增加。央行票据与国债一样，虽然有国家信用作为支撑，但债券的供给量、物价指数、利率和汇率变动等都可能导致风险的产生。各银行在发行理财产品时，普遍承诺了高额的收益率，而市场环境日益变化，大大增加了银行此类业务的风险水平。2006年3月17日起，金融机构超额存款准备金利率由1.62%降为0.99%，从而导致债券市场与货币市场利率下滑。由于理财产品主要投资于这两个市场，因此其收益率随之下降。2006年银行个人理财一年期产品预期收益率曾达到4.15%，2007年春节后推出的产品却只有4.0%左右。随着人民币升值的预期，理财产品的收益率进一步下降，这类产品的吸引力大打折扣。从这一情况看，应当说我国银行在理财产品的收益率设计理念上还很不成熟，缺乏科学合理的产品定价方法。

1.2产品的法律风险。受我国金融法律制度和管理体制的制约，银行理财业务的法律风险十分突出。如果不能准确界定理财产品的性质，就有可能使理财业务与信托业务、储蓄存款业务的界限不清，一旦出现法律纠纷，则面临诉讼威胁，并且还可能受到有关监管部门的处罚。我国商业银行是一级法人制，银行作为受托方，与委托方签署的委托合同必须是法人与委托方签署的法律文件，但有的基层行不具备签约主体的条件却行总行之实，存在法律风险。因此，商业银行在开展理财业务时，应准确界定理财业务所包含的各种法律关系，进行严格的法律合规性审查，明确可能会碰到的法律和政策问题，研究制定相应的解决办法，切实防范法律险。

1.3利率和汇率风险。个人理财产品相对于股票、期货等投资来说风险要小，但仍然受到利率和汇率的风险影响。若遇人民币储蓄存款利率大幅度提高，那么客户将损失利率提高的机会收益。另外，如果银行利息再次提高后，储蓄存款客户可立即取款进行转存，而选择理财的投资者则不能取款，加息后高于理财收益的部分就不能得到。除了利率风险外，目前市场上有相当一批理财产品是双币种，同时募集人民币和外币。因此，银行理财产品还受到汇率变化的影响。虽然目前人民币汇率基本稳定，但升值压力仍然较大，一旦汇率出现波动，也将对理财产品的收益率产生重大影响。

1.4透支银行信誉风险。商业银行目前开展的个人理财业务，如果站在风险角度评估，可以说是透支银行信誉，如同多年前的证券公司在理财业务上的滥用信誉一样。对银行而言，存款与理财服务是两类截然不同的品种。前者属表内负债业务，后者属表外信托业务。表内业务在损失体现和处理方面，主要表现为计提和损失本金的承担上；而表外业务需要通过合约的完备性体现风险管理，损失处理主要依据合约的权利与义务而定。理财类产品的投资者目前是因为信任银行而把自己的资产委托给银行管理，收益来源于银行代为投资而收到的资本利得或利息收入。银行有表内与表外业务的差异，但对投资者来说，却都是银行的信誉起作用。投资者对银行的信任，一方面是推进理财业务发展的有利条件，但另一方面，如果滥用这种信任而漠视信息披露的必要性，将给银行酿成苦果。目前国内大部分银行把理财业务作为储蓄业务的替代品放在表内管理的业务模式和定位上，长此以往，隐藏着很大风险。

2如何降低理财风险

2.1要正确评估自身可承受的风险水平。投资者在进行理财前应主要从两个方面评估自身可承受风险的水平：①风险承受能力，投资者可以从年龄、就业状况、收入水平及稳定性、家庭负担、置产状况、投资经验和知识等估算出自身风险承受能力。一般而言，退休家庭、老年层次的家庭，还有中低收入人群，风险承受能力较差，可以做一些低风险产品配置。而单身白领和中高收入家庭风险承受能力较强，可投资于高风险理财产品。②风险承受态度即风险偏好，可以按照自身对本金损失可容忍的损失幅度及其他心理测验估算出来。

2.2构建家庭资产的合理组合。今年基金和股市都很好，有的基金收益率达到70%、80%，甚至达到100%，但问题是，下一年还能保证有80%的收益率吗?收益80%的基金占用了家庭收入的多少?如果占用家庭收入的比重过高，且投资股票型基金的比例又比较大，这就为家庭理财带来了很高的风险；但如果相对于家庭收入而言，投资比例过少，即使有80%的收益率，这些收益对于家庭来说，几乎没有明显的贡献，所以这就涉及家庭收入合理分配以及家庭资产合理组合问题。就一般家庭而言，应用不超过家庭收入的40%供房，30%用于家庭日常支出，20%用于流动性较强的金融资产如：活期、定期储蓄，货币型基金等，10%用于购买各类保险及风险较高的理财品种。这种组合方式，既可保证家庭较高的收益，又可防范理财风险。除了要有适合自己的投资策略以外，投资者的心理素质也很重要。很多投资者今天买了股票，就希望明天看到涨停板，几天不涨心里就着急，听到别的股票的小道消息就赶紧追涨，这样的心态就导致了他们频繁操作，甚至不惜冒更大的风险去买进一些投机性很强的个股，往往事与愿违，收益却非常有限。

2.3长期投资是永远的法则。长期投资是很简单的投资法则，但真正能做到长期投资长期持有的人很少。风险补偿一定是在一个相对长的时间内才会体现出来。在美国，做股票投资，投资10年，亏钱的概率只有2%，98%的机会是赚钱；投资15年，根本没有亏钱的几率。中国近十几年也是如此，如果持有股票的时间只有1年，投资收益率为负的概率是46%，也就是将近一半的概率是亏损的。如果持有3年，亏损的概率不到1/3。如果持有5年，投资收益为负的概率是零。同样在中国买基金，从过去几年你会发现，4年根本不会亏钱，所以，理财是长期的行为，要以长期投资心态来对待理财产品。一年两年投资成功的行为不能算是一个很会理财的人，需要持续进行下去，让它成为一种生活习惯，只有把时间拉长，才能看到明显的效果。

参考文献

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投资理财目的篇3

地方财政股权投资规模日益扩大，建立与之相适应的事前、事中和事后绩效评价体系非常重要。文章从财政股权投资试点的地方政府切入，通过比较试点地区的“管理办法”，发现地方财政在股权投资绩效评价方面还存在绩效评价体系不健全的问题，使得财政资金面临着巨大的风险隐患。文章提出了改进财政股权投资绩效评价方法的思路和政策建议，以构建适合财政股权投资特点的绩效评价机制。

[关键词]

财政股权投资；投资评审；绩效评价

随着大众创业、万众创新多措并举，以及国有资产管理体制改革的不断深入，以股权投资形式的财政引导资金（例如国家中小企业发展基金和新兴产业创投引导基金）规模日益扩大，促进了国有资本的流动。如何保证财政股权投资资金的合法合规使用，需要进行全面、动态的事前、事中和事后评审，有效规避政府股权投资资金的风险。更重要的是，保障这种新型投资方式能够高效地发挥政府投资的政策引导效果和示范效应，增强经济内生动力，推动创新驱动发展，促进经济提质增效。

一、财政股权投资快速发展的动因

（一）现代财政体制改革倒逼财政股权投资是一种创新方式和有益补充，能够有效提高财政资金的使用效率，符合现代财政体制改革要求。财政股权投资方式，能够使企业多头申报、虚报骗取财政资金的空间大大减少，同时降低负责分配资金的有关人员的廉政风险，最重要的是股权投资方式能够更好的发挥财政资金杠杆作用，吸引社会资本投向基础设施项目、战略性新兴产业和需要政府扶持的高新技术产业，从而培育大批科技含量高、创新能力强的先导性企业，带动产业发展，充分发挥财政资金的引导和激励作用，提高资金使用效率。财政股权投资方式比直接财政资金支持政策更安全，有利于提高部门财政资金使用效率。

（二）能为实体经济提供更多的支撑服务政府设立财政专项资金和政府性基金的目的是为了扶持、鼓励特定产业或者行业的发展。财政股权投资管理，不仅没有改变政府扶持产业发展的初衷，而且通过改变财政资金分配方式，还会激励政府寻找有发展前途的合作项目，更好地扶持这些企业成长和相关行业发展。股权投资前，企业获得的是无偿的财政扶持资金，股权投资后，财政资金可以提供注册资本或者进入资本公积，解决企业沉淀成本的问题，使企业有能力从事扩大再生产的集资活动。企业不仅得到了急需的扶持资金，还享受到了股权管理公司运用专业优势和掌握的资源提供的专业咨询服务。

（三）“双创”高新技术企业资金需求财政股权投资以其较低的融资成本（通常财政股权融资成本低于借贷融资和信托融资）受到众多小微企业和高新技术成果转化项目的追捧。除了满足企业、项目融资需求之外，“双创”企业还注重类似“政府背书”的投资，能够为产品商业融资、市场开发和产品品牌树立良好的示范效应。因此，财政股权投资极大的激发了“双创”企业对政府资和信誉的强烈需求。总之，财政股权资金将有效的调动了大众创业的积极性，对于万众创新战略具有十分重要的战略意义。

二、财政股权投资管理特点

现有的财政股权投资试点地方广东、海南、湖南、镇江、襄阳、北京的管理办法，弱化了绩效管理责任，因为股权投资的评价办法无法由地方财政部门独立完成，这就是财政股权投资绩效评价的特殊性。

（一）试点地区财政股权投资的基本框架基本的财政股权投资框架至少应包括：政府及其财政部门、项目/企业、第三方专业管理机构。其相互间的流程图如图1所示：1.财政股权投资的定位一致——作为财政扶持的一种形式，不参与企业经营决策。如广东规定财政厅是股权投资资金的监管主体，负责财政资金的监督管理、收益上缴管理和绩效评价，不直接持有财政经营性资金股权，不直接进行股权管理。2.实行政府股权适时退出，推动财政专项资金良性循环。如广东规定在项目退出时，产业扶持类专项资金投资项目必须具备明确的退出条件和方式，达到一定的投资年限或约定投资条件（如一定的增值率、企业上市、未能实现预期盈利目标等），应适时进行股权转让、股票减持、其他股东回购以及清算等，实现财政资金退出。海南省规定：当企业步入良性发展轨道或出现经营异常时，财政资金将适时退出。湖南规定：建立股权投资形成的国有股权适时退出机制。股权投资资金参股项目企业后，应按照市场规则，适时从项目企业退出。3.引入第三方机构委托管理政府股权。如广东规定财政部门委托（或信托，下同）省内专业机构对财政资金实施股权投资管理，充分利用受托管理机构的专业优势、投资经验对项目进行研究判断和选择，按市场化方式运作。海南规定经营主体是股权投资管理公司而不是政府，政府遴选或设立国有独资股权投资管理公司，并对其实施日常监管。湖南规定股权投资资金委托专业股权投资机构进行管理，受托股权投资机构（以下简称股权投资机构）由省财政厅会同省产业主管部门研究确定。

（二）试点地区具体操作办法不尽相同1.财政股权投资占比要求不同采取股权投资的地方政府对财政股权投资占比要求不同。海南省最高，规定省财政用于支持企业发展的各类专项扶持资金，安排不少于专项资金总额50%的资金实施股权投资。广东省和镇江市次之，都规定财政资金出资额占被投资企业的股份原则上不超过其总股本的30%（且不为第一大股东）；襄阳市较低，规定股权投资资金的出资额占被投资企业的股份原则上不超过其总股本的20%，且不为第一大股东，不参与企业的经营决策，对单个企业累计投资金额最高不超过500万元；湖南省最低，规定省财政支持产业发展的各项专项资金，原则上应按不低于15%的比例以股权投资的方式进行（与中央项目配套部分除外）。2.因地制宜，投资领域有所不同试点地区针对区域发展特点，制定了财政股权投资各自的投资领域。比如，襄阳市的投资对象和标准为：“一个龙头，六大支柱”产业配套协作能力强的企业；战略性新兴产业中产品附加值较高、符合节能降耗、环保、安全等要求的企业；传统产业中符合调优调强要求、技术改造和技术创新突破大、转型升级效果比较明显的企业；创新能力较强，市场前景比较好的企业。广东省要求注入资本金类项目，以及补助产业园区基础设施、城乡公用设施建设、风景名胜区配套服务设施建设等方面资金，通过注资省属公司（单位）或成立有限责任的项目公司等形式实施股权投资管理。北京海淀区股权投资基金重点推进海淀区重大自主创新成果产业化，增强科技企业整体实力，提高科技企业创新能力，实现海淀园区经济发展，提高区域社会效益。

（三）财政股权投资试点各异的绩效考评办法试点地区财政股权投资的绩效评价办法在主管机构、评价标准以及评价结果应用等方面各有侧重。例如，广东省规定引入第三方机构对资金股权投入和使用情况进行风险评估和绩效评价，并在一定范围内公布评价结果。湖南省规定省财政厅、省产业主管部门负责，对股权投资机构以其委托运营的全部股权投资资金保值增值率为指标进行考核。镇江市规定股权投资资金的使用和管理纳入公共财政资金考核评价体系，由专项资金主管部门配合市财政局建立有效的绩效考核制度，定期对资金使用效益进行评估，主要评估指标包括股权投资资金实际投资规模、被投资企业实现的经济效益和社会效益等，对考核不达标企业，按照风险退出方式退出。

三、管理与绩效评价暴露的问题

（一）管理政策不一致，造成绩效考核标准多元虽然各省市执行财政股权投资的试点都规定了引入第三方进行绩效考评的机制，但各地方出台的政策不尽一致，具体到绩效考核标准，也没有明确规定目标和流程设置。例如，对于第三方评价机构的选择标准大都没有明确规定，绩效考核时间和标准也没有明确规定。绩效考评标准没有明确规定可能导致财政股权投资扶持的企业对财政资金的滥用，没有按照原规定用途使用资金，造成财政资金使用效率低下等问题。

（二）没有改变“先有资金预算再去寻找投资项目”的传统模式虽然财政股权投资明确了拟投资项目或企业的基本方向，但还是会受到传统投资模式的束缚，这一问题在试点改革中是常见的难题，在试点初期往往出现资金预算很充裕，而合适的投资项目难觅的状况，这就造成了资金摊派与寻租、项目申请不足与“宁滥勿缺”等项目遴选问题，导致本应以市场效率为原则的财政股权投资，却被限制在了先有预算盘子再找合作项目的传统支出模式之中，严重降低了股权投资资金的使用效率。

（三）缺乏保障财政股权长期投资的安全性机制财政股权投资试点的规定中大都只规定在一定条件下要收回财政资金，但是财政资金亏损时由谁来弥补，当股权投资扶持的企业倒闭时或者当财政资金到期退出时，财政资金如何回收的问题也没有具体的操作规定与流程，例如，海南省明确规定政府股权投资发生亏损，股权投资管理公司要用自有资金弥补。像海南省这样在管理办法里明确规定资金安全机制的比较少，大部分试点没有明确规定如何保障财政资金安全性，因此只能通过与项目申请单位讨价还价式的谈判方式规避财政资金的风险，这在一定程度上削弱了财政股权安全性制度建设。

（四）在项目投资委托关系中存在责任与风险不一致的问题在投资项目管理中，项目管理者与资金、股权管理者会出现责任与风险不一致的问题。在股权投资主体中，项目管理者往往是政府职能部门，其职责仅限于支出财政股权投资资金，以及对财政部门负责，然而股权投资的最大特点恰恰是股东权利的履行，在这一点上政府职能部门是没有股东行使权的，股东权力自然移交给了投资管理公司。可是一旦出现投资风险，投资管理公司需要负一定责任，但最后责任的还是政府职能部门承担，这就出现了项目投资的权责失衡，政府职能部门的丧失股东权利，但承担了大部分的责任，而投资管理公司享有股东权益，却几乎没有责任。

四、完善思路与机制设计

（一）制定完整的财政股权投资政策体系针对试点政策不一致、没有统一绩效考核标准的问题，财政部应从原则上明确财政股权投资的主体、引导作用、示范效应和风险控制，从顶层设计上制定财政股权投资实施办法，出台相关的资金管理及绩效评价指导意见，形成完整的财政股权投资政策体系，为财政股权投资的绩效评价工作打好基础：一是在制度上明确财政股权的角色定位，同时依法明确规定财政部门、项目管理者、项目申请单位以及资金管理公司的责任与权力，赋予财政股权投资合法的身份。二是财政股权投资的政策引导作用要加强。应该进一步加强财政股权投资的政策引导作用，财政股权投资不是简单的变换财政资金使用方式，或者是为某一企业和项目量身定做，应重点加强财政股权投资的项目库建设，有效优化调整增量资金，盘活财政存量资产，强化财政股权投资的风向标和指南针作用，树立财政股权投资引导作用大于实际投资行为的管理理念。三是发挥政府在企业重大决策过程中的指导作用，政府股权取得的收益，应优先用于弥补本企业管理的其他政府股权投资项目的亏损。支付投资管理公司的委托管理费用，若还有剩余收益则由项目管理者自主安排使用，为全面推广财政股权投资模式提供制度保障。最后，要建立预防财政资金损失风险规避机制。淡化财政股权比例限定问题，减少由于原始股权稀释造成公司价值损失引起的谈判摩擦，财政部门应该委托第三方管理机构保证财政资金的安全性，确保财政股权的优先清算权利。

（二）构建股权投资绩效评价制度在设计具体的财政股权投资绩效评价制度时，至少要包含图2所示的8个基本要素。1.目标设定清晰合理，评定标准公开透明财政股权投资项目和企业要符合国家产业政策指引，落实区域中长期发展战略。地方财政在确定财政股权投资方向时，既要符合国家产业政策又要体现区域经济发展诉求，这是获得好绩效的首要条件。从各地方政府制定的股权投资规定可以看出各地区财政股权投资的方向是一些龙头企业，具有技术创新的高新技术产业，节能降耗环保产业，以及一些高附加值产业。总体体现了国家产业政策方向，但是更多的还应当结合自身的情况，体现区域经济发展诉求，比如地区主导产业，具有地方特色的优势产业等等。只有因地制宜的制定符合地方经济发展的财政股权投资政策，才能更好的发挥财政资金的扶持作用，促进地方经济可持续发展。同时，针对选择被投资企业或者项目的标准设定更要突出分类管理的思路。根据被投资企业或项目特点制定不同的遴选标准，选择被投资企业或者项目的依据充分性需进一步加强。企业或项目的投资目的、方式要与专项资金总体目标相符；对于企业的投资方案和决策分析要进一步明确、细化，突出可操作性、可管控性。2.投资项目分类管理，投资期限合理设定在资金立项评审时，要把扶植企业发展的资金与项目资金分开评审。按照绩效评价标准的设定，资助企业类的项目更强调持续性和长远性，而针对具体项目的评审应更加注重效率性和市场可推广性。因此，项目分类管理就需要资金分开管理、分开评审，这是基于企业发展与重点项目的投资标准不同、管理方式不同，以及资金退出机制也不同，因此要将股权投资资金切块，按照企业与项目的特点实施投资资金的分级管理。同时，投资评审时要注重投资期限的设定。要根据被投资企业或项目的情况制定不同的投资期限，保障财政资金的持续有效投资。在财政股权投资资金绩效框架下，要充分考虑被投资企业或项目的收益性和稳定性，针对不同的项目制定不同的投资期限。对重点项目的投资期限可以是3～5年，而对成长性利好的企业可以考虑5～10年的中长期投资。3.及时排查财政风险，市场化设定退出机制保障财政资金的安全性要求在评审制度设计上不存在盲区，在绩效评价制度上强调激励相容。例如，在委托专业机构管理政府股权时，要形成遴选竞标机制，通过激励相容的保障机制，确保专业机构有效保障政府财政资金安全，实现合理的预算收入。因此建议严格遵照专项资金投资目的、遴选程序等遴选专业管理机构，可以采用政府采购服务中市场询价竞标的方式，形成投资人的竞争机制，切实保障竞争胜出的投资管理公司以股东的身份履行出资人职责。同时，给予投资管理公司充分的投资权和收益权，另外，财政部门要基于对被投资企业或项目的经营情况的考察情况，对股权投资管理管理公司进行不定期的事中绩效考核，形成财政部门、政府职能部门与投资管理公司的激励相容机制，使投资管理公司积极关心资金使用情况及使用效益，保障财政资金的合理收益。在评价结果运用的环节上，要按照市场规则，依据被投资企业或项目的具体情况实施财政退出机制。目前，试点地区仅出台了相应的退出年限：规定一般投资期限为5年，最长不能超过7年，但是并没有按照企业和项目分类为短期投资和长期投资，也不利于财政股权投资绩效评价具体操作。因此，对于绩效评价报告建议退出的投资项目，财政股权应以企业大股东优先回购的方式退出；而对于绩效评价报告建议继续投资的项目，在投资企业的股权资金在企业成功上市后在二级市场上抛售股权，或者进行股转债实现财政资金的市场化撤出。

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投资理财目的篇4

财政投资评审是财政职能的重要组成部分，由来已久。50年代曾批示，称预结算审查好。计划经济条件下，我们曾专门成立了中国人民建设银行，对内作为财政部内设机构称基本建设财务司，对外称中国人民建设银行。它的主要职能除办理日常基建拨款外，主要就是审查建设项目的概、预、决(结)算，就是所谓的“三算审查”。历史上，“三算审查”为提高建设项目概算、预算的准确性，严格审查和办理工程结算，准确核定工程造价发挥了重要作用，它与俗称为“茶壶倒水”的限额拨款管理办法一起，曾为我国基建投资管理发挥了极其重要的作用，是财政部门管理基本建设投资的重要职能之一。

**年金融体制改革以后，我部收回了原中国人民建设银行代行的部分基本建设财政财务管理职能，**年政府职能深化改革，我部进一步收回了建设银行代行的工程审价职能，成立了投资评审中心，全国财政系统也相继成立了评审机构。财政投资评审正式成为各级财政部门工作的重要组成部分。

五年来，财政投资评审做了大量工作，作用和重要性越来越显现出来。在加强基本建设资金管理，尤其在国债投资管理方面发挥了突出的作用。近年来财政按照市场经济要求，不断深化公共财政改革，推行部门预算、国库集中支付、政府采购、绩效评价等改革，各级投资评审机构积极配合，发挥专业技术优势，充当参谋和助手，发挥了重要作用。可见，现在和今后的财政投资评审，与传统的工程审价职能相比，范围更广，作用更大，在财政工作中的地位更加重要。

二、财政投资评审工作取得了显著成效，为加强财政资金管理和促进财政改革发挥了重要作用

五年来，财政投资评审工作紧密围绕财政中心工作，抓住基本建设项目投资评审这个工作重点，为加强财政投资项目的监督管理和保证财政资金规范性、安全性、有效性做出了贡献，得到了各级财政部门领导和同志们的肯定。

(一)加强了财政资金监督管理，提高了资金使用效益

财政部收回财政投资评审职能五年来，先后组织对国债资金、中央预算内基建拨款、财政专项拨款或政府性基金安排的×××多个项目进行了投资评审，涉及国家储备粮库、大江大河治理、水利枢纽、铁路、交通、城市基础设施、国防设施、农村公路等项目。对这些项目的评审结果与国家批准总投资概算相比，核减投资×××多亿元，按中央财政性资金占项目资金的构成比例，中央财政直接收回竣工项目审减投资5亿多元，减少或暂缓资金拨付近9亿元。通过投资评审审减和节约了大量建设资金，得到了各级领导的高度重视。如500亿斤国家储备粮库建设原预计超概算几十亿元，财政部对粮库项目实施全过程投资评审，及时提出了控制超概算的方案，粮库建完后，不仅没有超概算，而且增加了60亿斤的仓容，中央财政收回投资2亿元，就此问题，wjb同志在我部上报的材料上批示：“粮库建设资金管理，要贯穿工程建设全过程，从概算、预算到决算，始终坚持严格的审核，严格的财政监督和管理，不能等到竣工后再算账。其他项目也要注意这个问题。”

除建设项目投资评审外，近年来，投资评审还对国土资源大调查专项资金、科技三项费、土地整理专项资金、基建贷款贴息资金等使用管理情况进行了专项核查，加强了监督管理，提高了资金使用效益。

地方财政投资评审机构同样也做了大量工作，节约了大量资金，有效地加强了财政资金的监管，提高了财政资金的使用效益，功不可没。

(二)发挥专业技术优势，为部门预算改革服务

近年来，根据全国人大和国务院关于细化预算编制，加强预算执行监督等要求，财政部推行了以部门预算为主要内容的财政支出管理改革，这是继分税制改革以来财政管理的又一次重要改革。财政投资评审工作紧紧围绕为部门预算改革，充分发挥专业技术优势，为预算编制和执行服务，起到了促进改革的作用。

首先是对纳入部门预算的基本建设项目，选择新上项目和重要的在建项目，进行项目预算评审，评审结果作为财政部门办理拨款的依据。这既为预算执行提供了准确的依据，加大了财政部门对基建预算监管的力度，又能发现在安排项目上存在的问题，增加财政部门在基建预算分配上的发言权。例如，**年中央财政对纳入当年部门预算的×××多个基建项目进行了投资评审，审定投资与国家批准概算相比，减少×××多亿元，直接减少当年中央财政拨款7亿元。又如，×××**年评审部门项目预算×××个，涉及金额××9亿元，审减率达×××。

其次，结合清理行政审批，对大中型基本建设项目竣工财务决算实行了“先评审，后批复”。项目竣工财务决算是建设项目执行预算的最终结果的反映，实行“先评审，后批复”的办法，可以充分发挥投资评审的专业技术优势，准确核定项目的建设成本和资产价值，既能提高竣工决算批复的准确性、规范性，又有利于项目建成投入使用后的资产管理。

第三，除基建项目投资评审外，各级财政投资评审机构根据部门预算编制和审核的需要，对部分纳入部门预算的其他项目预算进行了评审，参与了国库集中支付和政府采购改革，为提高项目预算的科学性、准确性提供了帮助。如广东、河北省财政投资评审中心在部门预算改革方面进行了积极地探索。

(三)积极探索财政支出的绩效评价和追踪问效

绩效评价和追踪问效是深化财政管理改革的重要内容之一，也是部党组提出重点研究的六个课题之一。近几年，评审工作在抓好基建项目投资评审的基础上，把财政支出绩效评价和追踪问效作为一项重点工作来抓。先后安排对科技三项费、国土大调查资金、土地整理项目、基建贴息资金、医药储备资金、污水处理国债投资项目、农村电网改造国债投资项目等，进行绩效评价或追踪问效。绩效评价和追踪问效反映了各类财政资金在使用和管理上存在的问题，为有关部门和部内部门预算管理司调整预算分配政策、规范管理制度办法、加强监督管理、提高资金使用效益提供了可靠的信息和第一手资料。

(四)建立了一套管理制度，锻炼了一支队伍

自**年我部从中国建设银行收回职能，开展以基本建设项目概算、预算、竣工决算审核为核心内容的财政投资评审工作以来，经过五年的努力，财政部对财政投资评审管理工作逐步规范：从评审范围、内容、质量控制、操作规程、付费到评审报告的审核和结论处理等，建立了一套基本完整的制度体系，实现了制度化、规范化管理。

同时，全国财政投资评审队伍不断发展壮大。到**年底，全国已成立各级财政投资评审机构×××个，除上海外所有省、自治区、直辖市和计划单列市财政厅(局)均成立了投资评审机构，全国有×××以上的地市都成立了财政投资评审机构。全国各级评审机构的工作人员达×××多人，其中专业技术人员占×××。此外，各级财政投资评审机构还普遍建立了评审专家人才网络库，利用社会专业人才为财政投资评审工作服务。这样一支队伍为我们做好财政投资评审工作提供了组织保障。

三、新时期要进一步加强财政投资评审工作

同志们，尽管五年的投资评审工作取得了较大的成绩，但是我们不应满足，应该看到，我们正处在新的历史时期，党的十六大提出了全面建设小康社会，开创中国特色社会主义事业新局面的目标，要求发展要有新思路，改革要有新突破，开放要有新局面，各项工作要有新举措，财政部门的同志们只有站在时代的前头，积极进取，开拓创新，锐意改革，才能按照“三个代表”和科学发展观的要求，不断开创财政工作新局面。我认为，新时期财政投资评审工作应进一步加强。

(一)进一步加强投资评审工作是新时期财政工作和改革的要求

新时期财政工作和改革的任务是繁重而艰巨的。十六届三中全会通过的《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》中，直接和财政有关的有十多处，深化部门预算、国库集中收付、政府采购和收支两条线改革，粮食直补，增值税转型等，都写入了《决定》。部党组提出的“做大一个蛋糕，盘活两个存量，推进三项改革，完善四项制度”的工作思路，全面概括了新时期财政工作和改革的任务。近年来评审工作在积极配合和支持部党组的中心工作方面，做出了一定的成绩，今后应进一步发挥专业技术方面的优势，为财政改革服好务。

(二)进一步加强投资评审工作是政府投资管理的要求

国务院颁布的《关于投资体制改革的决定》，是推进投资体制改革的重要文件，财政部门要切实学习好。投资体制改革不是什么都放开，政府投资管理就不能放开，因为政府投资的资金都是纳税人的钱，不但不能放开，而且还要按照公共财政的要求，按照民主、公开、透明、规范的程序，加强管理，加强监督。政府投资项目的评审一直是财政投资评审的核心业务，投资体制改革的要求说明了财政投资评审只能加强，不能削弱。要结合预算改革，在进一步规范政府投资资金拨付和使用方式的基础上，提高资金使用效益，防止截留、挪用，还要加强对预算执行的监督和项目竣工决算的审核，督促有关部门管好用好建设资金。

(三)进一步加强投资评审工作是提高财政资金使用的规范性、安全性和有效性的要求

提高财政资金使用的规范性、安全性和有效性是本届部党提出的六个重大研究课题之一，金部长强调要把生财、用财、聚财三财之道融会贯通，资金使用的规范性、安全性和有效性问题属于用财之道，三者有其一，可见其重要。对这个问题，十六届三中全会《决定》明确提出了要“建立预算绩效评价体系”。近年来，投资评审对污水处理国债投资项目、农网改造国债投资项目进行了追踪问效，取得了初步的成果。今后应把这项工作作为一个重点，力争用几年时间，初步建立起主要行业基本建设投资项目的绩效评价体系，既可用于对建成项目的绩效评审，又可指导项目预算的决策。

(四)进一步加强投资评审工作是切实加强财政资金的监督和管理的要求

近年来，全国人大和审计机关对财政工作提出了更高的要求。十六届三中全会《决定》中已明确提出，加强对预算编制、执行的审计监督，加强人大对本级政府预算的审查和监督。对财政资金的监督管理是财政部门应尽之责，即使没有人大、审计部门的监督，财政部门也应履行好这个职责。但从目前情况看，财政监督管理仍存在比较突出的问题。审计最近反映了有关单位编造虚假项目、基本建设和事业发展专项资金闲置、资金效益差等问题，暴露出在项目预算管理方面存在一些漏洞。近年来，在做好基建项目财政投资评审工作的基础上，开展了一些专项资金的核查工作，对加强监管起到了积极作用。今后应进一步发挥评审队伍的力量，为加强财政资金监督管理服务。

四、几点希望

(一)加强协调配合，共同开创财政投资评审新局面

财政投资评审中心的优势在于有专业技术力量，有一支队伍，可以为部党组的中心工作和改革出力，业务司局也需要这么一支专业技术队伍协助做大量工作，可谓相得益彰。目前评审中心承担的具体评审业务，主要来自各个部门预算管理司，评审业务管理归口在经建司，与预算司、国库司的工作也密切相关，因此要做好新时期财政投资评审工作，开创新局面，有关方面必须加强协调配合，共同提高。

(二)下大力气，切实提高财政投资评审质量

财政投资评审的看家本领在于专业技术优势，专业技术水平如何，集中体现在投资评审的质量上。几年来，财政投资评审虽然取得了一定的成绩，但应该看到，还有部分评审机构、部分评审项目存在着一定的质量问题。随着部门预算、国库集中支付改革、政府采购、收支两条线等财政预算管理改革的进一步深化，部门预算越来越细化，财政投资评审的作用也越来越重要，对财政投资评审的要求也会越来越高。财政投资评审战线的同志们要认识到质量是财政投资评审的生命，只有高质量的投资评审工作，才能真正做到为部党组中心工作服务，为提高资金使用效益服务。

(三)提高人员素质，加强机构建设，建立一支优秀的财政投资评审队伍

财政投资评审工作是一项开拓性、专业性很强的事业，需要一支高素质的、有开拓精神的、敢于大胆探索实践的专业人才队伍来支持和发展这项事业。人的素质决定着事业的成败兴衰。财政投资评审机构应不拘一格地选拔录用优秀人才，要知人善用，人尽其才，充分发挥各方面人才的优势。有些地方财政部门在这方面做得比较好，如×××财政厅向社会公开选拔录用财政投资评审中心的高层管理人员和业务骨干，引进了评审所需的专业人才，并采取定期培训、竞争上岗、年度考评、末尾淘汰等办法，提高了人员素质，优化了人员结构。各级财政投资评审机构都要将提高评审人员业务素质作为一项重要工作来抓，进一步提高业务水平。

投资理财目的篇5

关键词:政府投资;代建制项目;财务管理

一、政府投资项目实行代建制的历史沿革。

工程项目实施代建制就是指,是由项目出资人委托有相应资质的项目代建人对项目的可行性研究、勘察、设计、监理、施工等全过程进行管理,并按照建设项目工期和设计要求完成建设任务,直至项目竣工验收后交付使用人的项目建设管理模式。其特点是由过去工程自管型的小生产管理方式向项目专业化转变,项目的工程技术及管理手段也趋于现代化。工程项目代建制度是国际上通常采用的一种工程项目管理模式。2004年,国务院颁布的《关于投资体制改革的决定》中提出,对非经营性政府投资项目加快推行“代建制”,即通过招标等方式,选择专业化的工程管理单位负责建设实施,严格控制项目投资、质量和工期,竣工验收后移交使用单位,这样代建制才在我国逐步推行。

从代建制这几年推行的实际效果来看,政府推行代建制的主要目的是为了有效解决投资项目“建设、管理、使用”三位一体的弊端,解决长期困扰管理层的超规模、超标准、超概算现象,真正从源头上防治和减少腐败滋生,从制度上保证政府资金的安全性和有效性。为此,代建项目的财务管理作为代建项目投资控制的重要环节,必须发挥应有的作用,才能保证代建项目控制投资功能的实现。

二、政府投资代建制项目财务管理所涉及的主要内容及其作用

1.会计核算管理

项目的会计核算管理是项目财务管理的一项重要内容,主要任务是以项目实际发生的财政支付为依据,通过归集项目财政资金在审批支付过程中的审批依据、发票、单据等原始凭证,编制项目的基建会计报表,实现准确核算项目建设成本、费用等要素,如实反映和监督财政预算资金的使用情况及结果。

2.工程款项的划拨

由于政府投资的代建项目涉及的审批部门较多,包括监理单位、代建单位、委托单位(将来项目使用的单位)、政府的代建管理单位、财政部门等多个审批部门,因此,设计好项目的请款审批流程,使涉及付款的审批及流程畅顺、依据充分,并根据不同的项目特点进行调整,使项目工程款项的支付审批流程能满足工程进度的要求。

3.对合同支付的控制

财务审核作为代建项目付款流程控制审核的重要一环,在支付材料的审核上主要要把握。

(1)对于工程服务类的合同,付款条件是否达到,包括合同要求提交的服务工作成果、服务工作进度等;履约保函或保证金是否已按合同要求提交;是否提供了与请款金额相同的合法发票;收款人、收款账号等要素是否与服务合同约定的一致等。

(2)对于工程施工、机电安装类的合同,主要审核请款金额是否与监理单位审核认可的工作量一致;工程节点是否按工期的要求达到,该扣回的预付款或保质金是否已在请款中抵扣;履约保函或保证金是否已按合同要求提交;是否提供了与请款金额相同的合法发票;收款人、收款账号等要素是否与合同约定的一致等。

4.对设计变更、合同变更的管理

在大型的基建项目中,设计变更和合同变更在项目实施的过程中是较为普遍的现象,而对这类变更的控制,除了技术部门要对其变更的原因与功能变化的必要性作审核之外,作为项目财务管理的职能,要从两个方面进行把握。转(1)单项工程的变更或累计发生的变更是否达到或超过单项工程合同金额的10%,对于超过单项合同10%的变更,需要谨慎处理。因为按照财政支付的相关规定,单项工程合同变更超过10%的,需要经过财政评审后确认具体金额后才能拨付,因此,即使技术部门确认了该类变更,在财政资金支付上也不能立即支付,需协调相关单位组织送审材料,先对单项工程进行财政评审,避免出现不能支付而在工程进度上产生矛盾;

(2)项目累计的工程合同变更如果接近工程概算的金额,则要提醒工程造价部门,对整个项目的总体投资要重新进行调整,避免因个别单项工程的设计变更或合同变更造成总投资的超支。根据相关代建法规的规定,如果代建项目超投资,在没得到发改委确认的前提下,项目代建单位要对超支的金额负担赔偿责任。

5.对保函、保证金的管理

根据《关于印发广东省政府投资省属非经营性项目代建管理办法(试行)的通知》(粤府[2006]12号文)的精神,代建单位在签订合同前,需要向省代建项目管理部门提供银行出具的不低于工程估算总投资10%的银行履约保函。这就表明,代建单位要承担很大的履约风险,而为防范这种履约风险,对作为项目的代建单位风险的防范和化解,项目的财务管理需把项目保函和保证金纳入到规范管理的范围。管理的内容主要包括确定需要提交保函和保证金的合同、保函的规范格式、保函的有效性和时效性、保函和保证金的具体管理流程、建立台账并定期清理等工作。

6.对工程竣工财务决算的管理

代建项目的工程竣工财务决算是项目工程决算中的一项重要内容,是正确核定代建项目固定资产价值,反映竣工项目建设成果的文件,是办理代建项目资产移交的依据。对这方面的财务管理主要包括编制财务决算的时效性、准确性和完整性,根据财政部《基本建设财务管理规定》的要求,建设单位应在项目竣工后3个月内,组织专门人员,及时完成竣工财务决算的编制工作,并做到数字准确,内容完整。

三、对通过有效的财务管理实现代建制项目投资控制目标的一些经验

第一,代建项目的基建设账是根据《基本建设单位会计制度》的规定设置和使用会计科目,不得自行编造、更改会计科目,但可根据会计制度规定和业务管理的实际需要设置明细科目。以“待摊投资”科目为例,二级科目在制度上已经相应作了较明细的设定,但在实际工作中仍未能满足投资控制的需求,因此,在设置二级科目上,从投资控制的角度出发,最好是以项目概算和签订的合同为起点,以概算和签订的合同为依据进行设定。

通过合理地设置明细科目,一方面可配合其他工程与预算部门,在项目实施的前期提前将相关投资控制指标进行层层分解,将总投资控制在概算以内;另一方面在项目实施过程中可方便明晰地根据进度与项目的概算进行对比,以确定项目的实际用款进度有否超概或接近超概,实现项目投资的动态控制。

第二,对设计变更与合同变更要给予高度关注,防止工程单位通过变更加大工作量,也防止引起工程支付纠纷。

可根据变更金额设置设计变更与合同变更的三级审批制度,即变更不超过签订合同金额1%的变更申请由项目现场项目经理审批;超过1%不足3%的变更由代建单位审批;超过金额3%的变更由政府代建管理部门、委托单位和代建单位共同审批确认,以确保设计变更和合同变更不构成对项目概算的影响。

第三,对项目前期费用及建设单位管理费的使用要制订资金使用计划。项目的前期费用及建设单位管理费是建设单位为推进项目前期工作而发生的专项费用,由于该笔资金一般由财政先行划拨给代建单位,以便于其在项目前期开展工作。作为代建单位应就该项费用制订好资金使用计划,一方面可以防止该项费用被挪用或挤占,另一方面可以根据计划用款,确保该项费用不会发生超支。

投资理财目的篇6

关键词:财务管理经济效益企业发展收益风险

随着国家在工业结构调整的不断深入,如何加强项目建设可行性分析、减小项目经济效益风险是当前投资者普遍需要解决的问题。以山东凯利隆年产2万吨工业氢氧化镁项目为例,投资项目最主要是分析其经济效益及风险。目前我国氢氧化镁市场还没有完全建立,氢氧化镁项目投资规模大、周期长、而且受地域、经济、政策等多方面因素的制约,具有很大的风险性。因此对于氢氧化镁项目投资决策,必须综合考虑效益与风险,即进行氢氧化镁项目的财务管理,进行经济效益分析,以降低风险事件发生的概率及由于风险事件的发生而带来的损失必然成为当务之急。

一、财务管理在企业管理中的特征、地位及作用

1.特征

现代企业财务管理是按照现代企业制度的要求,根据财经法规制度和财务管理的原则,组织企业财务活动,处理财务关系的一项经济管理工作。它是在传统财务管理基础上的扬弃与发展,与封闭、事后、静态为主要特征的财务管理相比,具有明显的不同。

(1)融投资预测、预算已是企业财务管理的重要内容。企业可以通过吸收投资、发行股票和债券、向银行借款、融资租赁等多种方式进行融、投资。这是现代企业赋予财务管理的重要职能和任务。

(2)财务管理已上升为企业管理的中心地位。财务管理活动包括资金的筹集、投放、耗费、回收和分配五个方面。资金的筹集制约着企业的规模和发展;资金的投放决定着企业的发展方向和潜力;资金的耗费关系着企业的经营成本和竞争能力;资金的回收影响企业的偿债信誉和资金周转;资金的分配决定企业的消费和积累,以及投资者、经营者、员工等各方利益。因此,加强财务管理,对于实现资本的保值增值具有其他企业管理不可替代的作用。

(3)财务管理成本是反映企业生产经营状况的“晴雨表”。在市场经济中,企业的资金运动具有最大的综合性,它全面、系统地反映着企业生产经营的主要过程和主要方面,体现着商品生产和交换所形成的错综复杂的经济关系。企业资金周转是否健康,产销是否通畅,经营是否得当,都可以从财务指标中反映出来,促使企业迅速予以调整。

2.地位和作用

(1)财务管理的性质决定了财务管理在企业管理中的地位和作用。第一,财务管理是一种价值管理。企业财务管理,就是对企业资金运动全过程的管理。企业的生产经营活动,从实物形态看,表现为物质财产的活劳动的不断购进,消耗,转化和售出。从价值形态看,随着物质财产的活动的不断购进,消耗,转化和售出,表现为资金的不断运动,以及利用价值形态进行的预测、决策、控制、分析、考核等一系列活动。第二,财务管理是一种综合性、系统性的管理。企业管理在实行分工、分权的过程中形成了一系列专业管理,这些管理有的侧重于使用价值的管理,有的侧重于价值的管理。而财务管理则主要是运用价值形式对经营活动实施管理,通过价值形式,把企业的一切物质条件、经营过程和经营结果都合理地加以规划和控制,达到企业效益不断提高、财富不断增加的目的。因此,由于财务管理是一种价值管理,它的管理对象以价值形式表现的企业生产经营活动的全过程,同时财务管理又是一种综合性管理。

(2)财务关系和财务环境的导向性决定了企业管理以财务管理为中心。企业财务管理关系是在财务活动中与各有关方面所形成的各种经济关系。不同的经济体制,不同的外部和内部的理财环境决定和制约着不同的财务关系。在社会主义市场经济条件下,企业财务关系具有市场经济体制的特点,主要包括:企业与国家财税部门之间的财务关系;企业所有者与经营者之间的财务关系;企业与金融机构之间的财务关系;企业与企业之间的财务关系;企业与内部各单位之间的财务关系;企业与职工之间的财务关系。财务管理不但具有导向型、更应具有事前、事中、事后的预测、监督、纠正的作用,纠正企业管理中出现的问题。

二、当前企业财务管理中存在的问题

1.投资的决策和管理漏洞大。企业管理水平低,对投资决策管理不重视,甚至出现管理盲点。部分企业盲目投人,忽视投资决策和管理,以至投人不能有相应的产出,严重可危及企业的生存。

2.资金管理问题多。管理不善,致使资金循环不良;搞预算外资金,影响企业正常的资金周转,也为产生腐败提供了温床;呆账坏账太多,只注重产品推销,不重视资金回收。

3.费用管理不严。有的企业短期行为严重,非生产性上开支严重。

4.成本管理不到位。缺乏严格的科学管理;不重视原材料利用效率。

三、需要从以下几方面加强财务管理,提高企业经济效益

1.加强资金管理,合理配置资金。分析现金流量表,保证收支平衡;对投资进行可行性分析,从收益和风险两方面进行评价,加快资金周转速度。

2.加强资产管理,提高资产利用效率。及时处理不良资产,强化资产管理。

3.推进财务管理信息化网络化管理。应用统一的计算机财务管理软件、实现财务信息与业务流程一体化,逐步引进、消化、开发使用国际先进的erp系统软件,是企业内部信息化发展的方向。

4.提高财务人员业务素质。加强财务队伍建设,提高财务人员业务素质,是加强财务管理的关键。

21世纪世界经济竞争愈发激烈,作为世界经济的重要元素,企业要想在竞争中取胜,我们必须不断提升企业的价值,才能使企业在市场上“永葆青春”。提升企业价值,关键在于财务管理的激励作用。对财务关系中的各个利益集团以及各层次人力资源实施激励,利用激励效应维持一种对各方都有利的财务关系和财务工作效率,达到财务资源的最优配置,实现企业价值最优化的理财目标。

参考文献:

[1]刘国恒,可行性研究词典[m].北京:化学工业出版社,2006.