大学生理财规划方案(6篇)
大学生理财规划方案篇1
【关键词】税务筹划财务管理
税务筹划是纳税人的一项基本权利,作为市场经济的必然产物,它有其存在的合理性与必然性。在现代企业中,大部分企业都把税务筹划列入了财务管理之中,成为了企业提高整体利润、实现财务目标的重要手段,税务筹划成为各大企业提高竞争力的必修课。在这个过程中,有效地提高财务人员的税务统筹意识就成为重要环节。
一、财务筹划的概念与特征
对于财务筹划的概念,国际国内学者都有自己的不同解释:国际学者一般认为“税务筹划”是纳税主体通过自主经营或安排事务活动,以及充分利用税法所提供的包括减免在内的一切优惠,实现最低纳税金额,获得最大税收利益。在国内现在比较具有代表性的定义是把税务筹划界定为纳税人在法律许可的范围内,通过对经营手段、投资方向、理财规划等事项的事先安排与策划,尽可能获得“节税”的税收收益。尽管税务筹划的概念不统一,但税务筹划的本质是相同的,都是保证企业降低相对纳税额,提高相对总价值。都具有合法性(企业税务筹划在而且只能在税收法规许可的范围下进行)、目的性(税务筹划旨在减少企业的纳税支出,获取相对节税利益)、超前性(税务筹划活动相对于纳税行为而言是超前进行的)及综合性(税务筹划着眼于企业资本总收益的长期稳定增长,而不仅仅是着眼于个别税种税负的高低)四个基本特征。
二、税务筹划的积极意义
税务筹划作为纳税人的一项基本权利,是受到国家相关法律法规的准许与保护的,也是现代企业财务管理的一项重要内容,受到越来越多的关注。在现代企业管理中,税务筹划的现实积极意义主要体现在以下三个方面:
(一)税务筹划有利于实现企业财务管理目标
企业的宗旨在于谋取营利,对利益最大化的追求成为企业财务管理的追求目标。但是,就税收的特征而言,它是强制的、无条件的和不具有直接回报的,因此,税收作为企业的重大项目支出之一就成为企业经济的负担,这与企业本身所追求的目标背道而驰。在这种情况下,为减轻税负、追求税后最大利润的税务筹划就应运而生,企业通过合法有序的税务筹划减轻企业的税负,更好实现企业财务管理的目标,从而实现税后利润的最大化,实现企业价值最大化。
(二)合理的税务筹划有利于企业财务正确决策
企业财务决策主要分为三个方面:筹资决策、投资决策、利润分配决策。这里的每一项决策都和税收有不可忽略的紧密联系,税收成为了各项决策都必须予以考虑的重要方面。例如,在筹资决策方面,税收法规规定的不同筹资方式的成本列支方法,都会直接或间接地影响到企业的税负及成本,企业必须对此统筹考虑、合理规划,从而选择有利的融资方式。因此,税收因素对财务决策有着莫大的影响,税务筹划成为企业财务正确决策的重要因素,贯穿于财务决策的各个阶段。
(三)税务筹划有利于提高企业管理水平、增强企业整体竞争力
企业在做出各种重大决策之前,若是都能进行系统的税务筹划有助于帮助企业选择最优的决策方案,保障各项活动健康有序运行、良性循环。同时税务筹划有利于促进企业财务管理活动纵深发展,做到控制成本、节约支出,从而提高企业管理水平和经济效益。因此,企业通过一系列活动加强自身的经营管理、财务管理及税收筹划等专业技能,提高了管理的水平、增强了整体的竞争实力。
三、加强企业财务人员税务筹划意识的方法
税务筹划是现代企业管理的重要组成部分,在财务管理目标中发挥重大现实作用。但同时也必须意识到,税务筹划是一项复杂而艰巨的工作过程,它不仅牵涉到企业财务管理,而且还关联到国家税收征收,与国计民生有着密切的联系。作为一名企业的财务人员,必须具有财务筹划意识,因此要加强企业财务人员的税务筹划意识需做到以下几点。
(一)树立依法纳税意识,进行悉心税收筹划
任何税务筹划的根本前提是依法纳税,超出税法规定的行为都是违法的,且都需承担法律责任。作为企业要树立正确的纳税意识,作为财务人员要帮助企业规范纳税行为,进行合理合法的税务筹划。一方面要在法律许可的范围内进行筹划,任何意义或形式的偷税漏税行为都必须加以制止和反对。另一方面企业作为纳税主体,要严格执行国家的经济法律法规和准则,提供准确的财务信息,禁止任何形式的虚假内容,否则做出任何的违法经济行为,都将受到法律的制裁。同时,财务人员还必须意识到国家的税收法规并不是一成不变的,而是时刻都在随着经济及环境的不同在发生变化,企业及财务人员必须密切关注法令的变化,及时做出针对特定时间、特定法律环境的税收筹划方案,使企业的决策行为时刻与国家的政策法规相一致。只有做到以上几点,税务筹划目标才能够完美完成,才能得到国家税务机构的认可,避免无谓的麻烦及不必要的损失。
(二)实际问题具体分析,统筹全面系统规划
国家税法的规定都是概而论之,不具有具体性、个案性,并且都具有各自严格的适用范围,若是一味的生搬硬套,不具体问题具体分析,就会造成套路固定、模式僵化的问题。因此,不同企业不同税务筹划都必须因时制宜,随着税法的变化而变化、随着纳税主体的实际情况变化,不能一成不变的套用他人的格式。
企业可以通过两种途径来实现税务筹划利益。一是通过降低税收成本,减少纳税金额,实现绝对收益;二是通过延迟纳税时间,获得时间收益。这两种方式,都可以实现节税。但是,节税的多少不是我们唯一评定纳税方案的标准,税务筹划方案的实施在降低企业税收总额的同时有可能会增加企业的总体成本、降低平均利润。因此在进行税务筹划时必须综合考虑各方面的因素,不是仅仅把降低税额作为唯一准则,争取企业总体利润的稳步上升。
(三)坚持利润最大化原则,综合衡量筹划方案
企业应综合衡量各种因素,包括税收因素与非税收因素,统筹局部与整体利益的关系,不只看个别税收负担的高低,而是应该着眼与整体税负水平,综合考虑内外大环境的变化、经济发展的走势以及国家政策的变动、税收法规的变化等等各方面。税务筹划应遵循成本利润的原则,不受税收角度考虑问题的局限,从整体上增加企业的预期利润,筹划方案才是合理可行的,否则得不偿失。从长期来看,税务筹划是企业财务管理的重要内容,是总体战略的重要组成部分,它要符合并服务于企业中长期的发展目标。同时,税务筹划不是简单的税负叠加,而是还应该认识到货币的时间价值,一个只能降低当前税负却有可能增加以后税负的筹划方案也是不可行的,这就需要税务筹划人员把货币的时间价值考虑到评估方案之中,把不同筹划方案、同一筹划方案的不同时期税收负担折算成现实可估量的价值来衡量。
(四)树立风险意识,加强风险防范
在当前这样一个经济环境错综复杂的情况之中,我国的税收制度还有待健全与完善,税收政策也在频繁的发生变化,并且在具体的企业工作中也存在很多人为不能左右的事件,这些不稳定因素都会给税务筹划工作带来困难,既定的实施方案可能无法朝着预定的目标顺利实现。因此,财务人员在税务筹划之中就会存在风险,这是与经济、政策及自身的活动都有密切的关联,尤其是那些针对长期目标所筹划的方案,其存在的风险更大。因此,在企业税务筹划中,需要衡量具体方案的可行性,对筹划方案做出及时更正,尽可能地降低潜在风险,实现最大化收益。
(五)提高税务筹划意识,要提高有关人员的素质
公司税务筹划方案的质量直接取决于本公司税务人员的能力,一个公司的员工素质不够高,那其制定的方案水平也不会好。所以,公司要定期对相关的财务工作人员进行专业培训,使其了解现在形势的变化,提高个人的税务筹划水平,从而全面提高税务筹划工作质量。另一方面,税务筹划工作的实施效果还取决于具体的执行人员,在具体方案的实施过程中只有各相关部门协调配合才能获得既定效果,反之,就无法执行。因此,相关部门的税务意识及执行力度也要进行相关的培训,树立正确的税务筹划意识,把握重要的工作技巧,在日常管理中提高具体方案的执行力度,在过程中降低企业的成本,取得税后最大利润。
四、结语
本文通过对税务筹划的概念及积极作用的分析,具体提出了几点在现实管理中具体可行的提高财务人员税务筹划意识的方法。在现代企业中,税务筹划已经成为他们的重要组成部分,他们旨在降低税收负担,取得税后最大利润,这是企业财务的重要目标之一,也是实现目标的重要手段。
参考文献
[1]吴达斌.浅议现代企业的税务筹划[J].时代经贸,2010(10).
大学生理财规划方案篇2
关键词:税收筹划财务管理税收筹划的原则
税务筹划指一切采用合法和非违法手段进行的纳税方面的策划和有利于纳税人的财务安排。包括非违法的避税筹划、合法的节税筹划与运用价格手段转移税负的转嫁筹划和涉税零风险。企业开展税务筹划是以符合税收政策导向为前提的,不仅有利于正确发挥税收杠杆的调节作用,而且对于在市场经济中追求效益最大化的我国企业而言,在财务管理活动中开展税务筹划工作,尤其具有深远的现实意义。
企业税收筹划对财务管理的意义
有助于现代企业财务管理目标的实现。理论界对现代企业财务管理目标的争论较多,有“利润最大化”、“股东财富最大化”、“企业价值最大化”、“持续发展能力最大化”等目标论。但不管哪种观点,都要求致力于提升企业的市场竞争能力和获利能力,都不能回避企业的税收环境,不能不考虑企业的税收负担,不能忽略税收法律对企业经济发展的约束。这是因为:现代企业财务管理目标的实现,要求企业最大化降低成本包括税收负担。企业的税收负担包括直接税收负担和间接税收负担。直接税收负担是指企业在经营活动中发生应税行为依照税收法律缴纳的税款支出,间接税收负担是指企业在办理涉税事宜过程中发生的支出。税收负担的降低,只有通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,进行科学的税收筹划,选择最佳的纳税方案来降低税收负担,才符合现代企业财务管理的要求,才是实现现代企业财务管理目标的有效途径;现化企业财务管理目标应有利于企业和国家长期利益的增长,要求理顺企业和国家的分配关系。税收作为市场经济国家规范国家与企业分配关系中最重要的经济杠杆,受到法律的保护。企业只有通过科学的税收筹划,才能保证企业在获取最大的税收利益的同时兼顾国家利益,才能使企业财务分配政策保持动态平衡,保证企业的生产经营活动正常进行,促进企业财务管理目标的实现。任何忽视或损害国家利益的行为,都可能失去国家对企业的信任和支持,阻碍企业的发展;现代企业财务管理目标是战略性目标和战术性目标的有机结合,要求企业在选择纳税方案时必须兼顾长远利益和眼前利益。企业选择的纳税方案如果不能体现企业的战略发展思想,必然导致企业财务管理上牺牲长远利益为代价换取眼前利益的短期化行为;企业选择的纳税方案如果不立足于现实,就可能导致降低企业的积累能力和偿债能力,动摇企业持续发展的基础。只有通过科学的税收筹划,选择兼顾长远利益和眼前利益的最佳纳税方案,才能更大程度的支持现代企业财务管理目标的实现。
有助于财务管理水平的提高。财务管理水平的高低取决于财务决策。现代企业财务决策主要包括筹资决策,投资决策,生产经营决策和利润分配决策四个部分。这些决策都直接或间接地受到税收的影响,不考虑税收的决策不可能成为一项英明的决策,税收筹划贯穿于企业财务决策的各个领域,已成为财务决策不可或缺的重要内容。在企业筹资决策中,不仅要考虑企业的资金需要量,而且必须考虑企业的筹资成本。不同渠道、不同方式取得的资金,其成本列支方式在税法中所作的规定不同,如债券的利息费用可在税前列支,而股票的股利只能在税后列支。因此,要降低企业的筹资成本,就必须充分考量筹资活动所产生的纳税因素,并对筹资方式、筹资渠道进行科学合理的筹划,选择最合理的资本结构;在企业投资决策中,必须考虑企业投资活动给企业所带来的税后收益。税款是投资收益的抵减项目,而税法对不同的企业组织形式、不同的投资区域、不同的投资行业、不同的投资方式、不同的投资期限的税收政策规定又存在着差异,这就要求企业在投资决策中必须考虑税制对投资的影响,进行科学的税收筹划;在企业的生产经营决策中,生产规模决策、购销决策、存货管理决策、成本费用决策等都不可避免地涉及到纳税因素,都存在着如何进行税收策划的问题;在企业的利润分配决策中,利润分配方式的选择、企业分得利润的处理方式、亏损弥补时间的安排等都受到税收法律的影响,同样需要进行税收筹划。此外,在企业产权重组决策中,也应根据企业分立、企业合并和企业清算的税收政策差异进行税收筹划。
现代企业财务管理中实现税收筹划的可能性
开展税务筹划已成为市场经济下企业的一项合法权益。市场经济条件下,企业行为自主化,利益独立化,权利意识得到空前强化。企业对经济利益的追求可以说是一种本能,具有明显的排他性和利已的特征,最大限度地维护自己的利益是十分正常的。从税收法律关系的角度来看,权利主体双方应是对等的,不能只对一方保护,而对另一方不予保护。对企业来说,在税款缴纳过程中,依法纳税是其应尽的义务,而通过合法途径进行税收筹划以达到减轻税负的目的,维护自身的资产、收益,亦是其应当享有的最重要、最正当的权利。这一权利最能体现企业产权,属于企业所拥有的四大权利(生存权、发展权、自主权及自保权)中的自保权范畴。鼓励企业依法纳税、遵守税法的最明智的办法是让企业充分享受其应有的权利,包括税务筹划。对企业正当的税务筹划活动进行打压,只能是助长企业偷逃税款或避税甚至于抗税现象的滋生。
现行税制为企业税务筹划提供了广阔的空间。税务筹划作为企业经济利益保护措施是完全必要的,但筹划的实施必须有一定的经济环境和配套措施作为前提。在我国现阶段所实行的复税制中,税收政策差别普遍存在:既有体现政策引导的激励性税收政策(出口退税;外企、高企的税收优惠等)、限制性税收政策(如特殊消费品的高消费税,某些货物的高关税等);又有体现特定减免的照顾性税收政策(如自然灾害减免等),以及涉外活动中的维权性税收政策(如税收抵免及关税的互惠等)等。而且由于立法技术上的原因,企业在缴纳税种的选择上并不是唯一的。即便同一个税种,其税制要素的规定也不是单一。此外,现行的财务制度中的有些核算方法具有选择弹性,不同的处理方法将形成不同的纳税方案。由税收政策的这些差别所带来的选择性,为我国企业理财活动中开展税务筹划提供了较为广阔的空间。
市场经济国际化为企业进行跨国税收筹划提供了条件。世界经济的一体化,要求我国企业必须提高国际竞争能力以迎接来自国际市场的挑战,构建具有现代水平的企业财务管理制度迫在眉睫。全球经济的一体化,必然带来企业投资、经营和理财活动的国际化,企业在不同国家发生的经济活动产生的税收负担,不仅要受企业所在国的税收政策影响,而且在更大程度上取决于经济活动所在国的税收政策。不同国家的税收政策因政治经济背景不同而不同,这就为企业进行跨国税收筹划提供了条件。
现代企业税收筹划的原则
合法性原则。依法性原则要求企业在进行税收筹划时必须遵守国家的各项法律、法规。具体表现在:企业的税收筹划只能在税收法律许可的范围内。征纳关系是税收的基本关系,税收法律是规范征纳关系的共同准绳,作为纳税义务人的企业必须依法缴税,必须依法对各种纳税方案进行选择。违反税收法律规定,逃避税收负担,属于偷漏税,企业财务管理者应加以反对和制止;企业税收筹划不能违背国家财务会计法规及其他经济法规。国家财务会计法规是对企业财务会计行为的规范,国家经济法规是对企业经济行为的约束。作为经济和会计主体的企业,在进行税收筹划时,如果违反国家财务会计法规和其他经济法规,提供虚假的财务会计信息或作出违背国家立法意图的经济行为,都必将受到法律的制裁;企业税收筹划必须密切关注国家法律法规环境的变更。企业税收筹划方案是在一定时间、一定法律环境下,以一定的企业经营活动为背景来制定的,随着时间的推移,国家的法律法规可能发生变更,企业财务管理者就必须对税收筹划方案进行相应的修正和完善。
服从于财务管理总体目标的原则。税收筹划作为企业财务管理的一个子系统,应始终围绕企业财务管理的总体目标来进行。税收筹划的目的在于降低企业的税收负担,但税收负担的降低并不一定带来企业总体成本的降低和收益水平的提高。例如:税法规定企业负债利息允许在企业所得税前扣除,因而负债融资对企业具有节税的财务杠杆效应,有利于降低企业的税收负担。但是,随着负债比率的提高,企业的财务风险及融资风险成本也随之增加,当负债成本超过了息前的投资收益率,负债融资就会呈现出负的杠杆效应,这时权益资本的收益率就会随着负债比例的提高而下降。因此,企业进行税收筹划时,如不考虑企业财务管理的总体目标,只以税负轻重作为选择纳税方案的唯一标准,就可能影响到财务管理总体目标的实现。
服务于财务决策过程的原则。企业税收筹划是通过对企业的经营的安排来实现,它直接影响到企业的投资、融资、生产经营、利润分配决策,企业的税收筹划不能独立于企业财务决策,必须服务于企业的财务决策。如果企业的税收筹划脱离企业财务决策,它必然会影响到财务决策的科学性和可行性,甚至透导企业作出错误的财务决策。例如,税法规定企业出口的产品可以享受退税的优惠政策,企业选择开放式的出口经营策略,必然为企业带来更多的税收利益。但是,如果撇开国际市场对企业产品的吸纳能力和企业产品在国际市场上的竞争能力,片面追求出口经营带来的税收利益,那就可能诱导企业作出错误甚至是致命的营销决策。
成本与效益原则。一方面,企业税收筹划必须着眼于企业整体税负的降低,不能只盯在个别税种的负担上,因为各个税种之间是相互关联的,一种税少缴了,另一种税可能就要多缴;另一方面,企业的税收筹划不是企业税收负担的简单比较,必须充分考虑到资金的时间价值,因为一个能降低当前税收负担的纳税方案可能会增加企业未来的税收负担,这就要求企业财务管理者在评估纳税方案时,要引进资金时间价值观念,把不同纳税方案、同一纳税方案中不同时期的税收负担折算成现值来加以比较。
事先筹划原则。事先筹划原则要求企业进行税收筹划时,必须在国家和企业税收法律关系形成以前,根据国家税收法律的差异性,对企业的经营、投资、理财活动进行事先筹划和安排,尽可能地减少应税行为的发生,降低企业的税收负担,才能实现税收筹划的目的。如果企业的经营、投资、理财活动已经形成,纳税义务已经产生,再想减轻企业的税收负担,那就只能进行偷税、欠税,不可能进行税收筹划。
参考文献:
大学生理财规划方案篇3
关键词:项目教学模式个人理财理财项目理财进程理财规划
项目教学法起源于美国,盛行于德国,尤其适合于职业技术教育。它是指将传统的学科体系中的知识内容转化为若干个教学项目,围绕着项目组织和展开教学,使学生直接参与项目全过程的一种教学方法。
一、基于工作需要重构教学项目
要实施好课程的项目教学,项目的选取就显得非常重要。对个人理财课程而言,是选择具体的理财产品来作为教学项目实施教学,还是选择具体的理财方案实施教学,课程组进行了多次讨论。鉴于我国现阶段绝大部分的理财产品都限于金融理财,对其他的实业投资很少涉及,而居民户一生的理财规划绝对不只限于投资理财,最终课程组决定选取具体的理财规划项目作为课程教学项目。
1.进行实地调查,确定可供选择的项目活动。
项目教学法中所指的项目活动是指对现实生活中的某一事物(具有学习和研究价值并且是学生们感兴趣的事物)进行深入的、直接的了解、观察,从亲身经历中获得经验和学习的一种以学生为本的教育活动。因此,项目活动的选择必须来源于真实的职业活动,为此本课程组进行了系列的市场调查来确定可供实施的项目活动。
(1)专业理财服务市场调研。与经济发达国家相比,我国银行个人理财业务刚刚起步。自1995年招商银行推出集本外币、定活期存款集中管理及收付功能为一体的“一卡通”以来,各金融机构都把个人理财业务的开展作为竞争优质客户的重要手段和新的经济效益增长点,纷纷打造自己的理财品牌。例如工商银行的“理财金账户”,招商银行的“金葵花理财”,光大银行的“阳光理财”,中国银行的“中银理财”,民生银行的“非凡理财”,交通银行的“得利宝”,等等。但受制于金融机构的分业经营和高素质理财人员的匮乏,目前各商业银行的理财产品几乎都是证券、外汇、基金等投资产品的组合,同质化程度很高,并且服务的可操作性相对较差。
(2)理财需求的调研。基于工作过程的人才培养方案设计并不排斥职业能力分析,而是使二者做到有机结合。它的具体表述是:一个具备职业能力的职业人在特定的职业岗位上,通过实施一个完整的工作过程,进而完成一项具体的工作项目。为此,本课程组以具体的专项理财作为重点调查领域,选取那些个人(家庭)广泛关注的、市场需求较大的理财项目作为备选项目活动,如居住规划、税务筹划、子女教育规划、保险保障规划、养老规划等。
2.选取合适的项目,进行充分准备。
首先,有目的地选择项目,所选项目应包括教学计划中要教的具体内容,这样才能在完成项目的同时,保证学生掌握应学习的内容;其次是项目的完整性,项目从设计到实施到完成必须有一个完整的成品出来,作为项目的成果,使学生在完成项目后有一种成就感,这样才能提高学生的学习兴趣。在教学过程中,要做到得心应手,要求教师在课前做好大量的准备工作,如:方案设计、资料搜集、项目实施中可能出现的问题及如何解答等。项目的选取要以教学内容为依据,既要与书本知识紧密结合,又要有一定的想象空间,让学生既能运用学过的知识,又能发挥创造力。同时项目还需有一定的难度和超前性,促使学生学习和运用新的知识、技能,解决过去从未遇到过的实际问题。
二、具体项目根据理财规划步骤组织教学
一般来说,一个完整的理财活动过程包括如下五个步骤。
第一步,清理家庭的资产状况,包括你目前有多少资产、多少负债,以及你未来收入的预期又是多少,知道你有多少财可以理,这是最基本的前提。国际市场上,理财师的工作主要就是根据客户的收入、资产、负债等数据,按照其设定的目标进行生活方案的设计并帮助实施。现实生活中,很多人对自己的财务状况并不清楚,过日子也不懂得精打细算,通过尝试自己制作两张家庭财务报表,就会对家庭的财务状况一目了然,同时这也对普通家庭合理安排收支非常有帮助。一般来讲,家庭理财报表通常包括收支表、资产负债表两张表。
第二步,理清自己的理财目标。设定这个目标是非常关键的,否则,我们的理财就是盲目的,无的放矢。然而现实中许多人甚至不清楚自己在未来的几年有一个什么样的目标。比如五年内买电脑、买车,或买房,或资产达到多少,这些都可以算作具体的理财目标。同时量化你的目标,需要多少金额,预计多长时间。
第三步,清楚你的风险偏好是什么样的,风险偏好是客观的分析而不是一味的主观的好恶。不要做不考虑任何客观情况的风险偏好的假设,比如说很多人把钱全部都放在股市里,其实他没有考虑到他有父母、子女,没有考虑到家庭责任,这个时候他的风险偏好就偏离了他能够承受的范围。
第四步,做战略性的资产分配,然后是投资品种、投资时机的选择。
第五步,做绩效的跟踪,绩效也就是投资的效果如何。市场是不断变化的,我们的财务状况、收入水平也在不断变化,我们应该经常对我们的投资绩效作评估,把我们的财理一下。这样就可以实现财务安全、资产增值和财务自由的境界。
每一个完整的理财规划都包括以上几个步骤,但对于具体的理财规划而言,它们的侧重点又不一样,如税务筹划重在节税技巧的合理运用,而子女教育规划重在教育基金的筹措,因此在教学活动实施过程中,应突出对应方案的重点环节。
三、根据理财人生不同阶段构建综合理财规划
许多理财专家都认为,理财规划应趁早进行,从收到第一笔薪水即可开始自己的理财进程,而合理理财观念的树立则应该更加提前。他们把理财人生大致分为六个阶段。
求学期:此时以求学、完成学业为阶段目标,应多充实有关投资理财方面的知识,逐渐建立正确的消费观念。
步入社会期:初入社会的第一份薪水是追求经济独立的基础,可开始实际理财操作,因此时年轻,较有事业冲劲,是储备资金的好时机。
成家立业期:这一阶段是人生转型调适期,此时的理财目标因条件及需求不同而各异,若是双薪无小孩的“新婚族”,投资能力较强,可试着从事高获利性及低风险的组合投资,或购屋或买车,或自行创业争取贷款,而一般有小孩的家庭就要兼顾子女养育支出,理财也宜采取稳健及寻求高获利性的投资策略。
子女成长期:此阶段的理财重点在于子女的教育储备金,因家庭成员增加,生活开销亦渐增,若有赡养父母的责任,则医疗费、保险费的负担亦须衡量,此时因工作经验丰富,收入相对增加,理财投资宜采取组合方式。
空巢期:这个阶段因子女多半已各自离巢成家,教育费、生活费已然减少,此时的理财目标是包括医疗、保险项目的退休基金。因面临退休阶段,资金亦已累积一定数目,投资可朝安全性高的保守路线逐渐靠拢。
退休期:此时应是财务最为宽裕的时期,但休闲、保健费的负担仍大,享受退休生活的同时,理财应采取“守势”,以“保本”为目的,不从事高风险的投资,以免影响健康及生活。
理财所处的人生阶段不同,家庭收入状况不同,风险承受能力也不相同,理财的重点和理财的优先顺序也不一样,因此,在作出具体人生理财规划时,必须根据其所处的理财阶段合理设计出方案,规划好自己的人生。
四、项目教学的具体运用
打破以知识传授为主要特征的传统学科教学模式,以工作任务为中心,组织课程内容,设计合理的理财实训项目,让学生在完成具体项目时,构建相关理论知识,发展职业能力,具有分析实际问题、解决实际问题的职业技能。
以理财服务人员具体业务工作为线索,设计学习项目。以真实生活案例为载体设计具体活动,以任务为中心整合理论知识与实践操作,实现理论实践一体化。
以理财服务工作岗位的层次性,整理出基层理财、专业化理财、综合化理财三大服务岗位,在针对性地构建理财推广、理财咨询、理财规划三大理财服务功能模块、八个项目、三十几项理财活动,结合金融机构和往届毕业生真实案例,组织课程的案例教学和项目教学。教学中发挥学生的学习主动性,以任务为引导,以案例为载体,做到教中学,学中做,教、学、做、评一体化。
参考文献:
大学生理财规划方案篇4
关键词:创新能力;创新思维;个人理财;启发式教学法;项目教学法
中图分类号:G642文献标志码:A文章编号:1674-9324(2015)36-0176-02
新形势下的高等教育,为适应社会经济发展对专业人才的需求,大力培养学生的创新能力是非常重要的。为此,我们要转变原来的以“教”为主的传统教学模式,充分调动学生的积极性,激发他们的学习兴趣,培养他们的创新意识,把提升学生的创新能力贯穿到整个教学过程中,这样才能培养出具有创新精神、具有较强分析问题和解决问题能力的应用型专业人才。随着个人理财市场的进一步发展,对个人理财方面人才的需求逐年增加。为适应社会的需求,许多应用经济专业都开设了《个人理财》这门实用性课程。本文就以《个人理财》这门课程为例,探讨在课堂教学中培养学生创新能力的途径。
一、《个人理财》的培养目标及课程特点
(一)《个人理财》的培养目标
通过对本课程的学习,使得学生了解银行、证券、保险、外汇、黄金以及金融衍生品等主要金融产品的特点,熟悉各种金融产品的风险及收益,掌握个人理财的基本原理和基础流程,学会如何与客户进行有效沟通,使学生可以运用所学的专业知识,根据客户不同需求设计出合理理财方案,为将来从事金融理财工作打下坚实的基础。在教学过程中,要逐步培养学生具备良好的职业道德,培养学生的团队合作意识,提升学生的自学能力与创新能力。
(二)《个人理财》的课程特点
1.内容广。《个人理财》课程涉及的内容涵盖了金融、经济等多方面的内容,要求学生先修完《金融学》、《投资学》、《保险学》、《国家税收》、《国际金融学》等专业课程。这门课程不仅包括股票、债券、基金、外汇、黄金以及金融衍生品等方面的金融投资规划,还包括现金规划、储蓄规划、消费信贷规划、房地产投资规划、保险规划、税收规划、子女教育金规划、退休和遗产规划等多方面生活规划。[1]
2.实用性强。个人理财是指专业理财人员根据个人或家庭所确定的特定阶段的财务目标,兼顾个人或家庭的收入水平、消费水平及抗风险能力等相关特性,制订一套有针对性、专业化的理财方案或提供个性化、综合化理财服务。[2]随着我国居民收入的稳定上升,已有一定资金积累的个人或家庭需要专业理财规划师为其提供全方位、个性化的专业理财服务,保证其资产的保值和增值,提高自身的生活水平。就大学生自身来说,通过对理财规划知识的深入学习,就有能力为自己做出一套合理的理财方案,规划将来的生活。对应用经济类大学生来说,学习这门课程,有助于学生通过中国银行行业从业资格考证《个人理财》科目,有助于学生通过人力资源和社会保障部的“国家理财规划师”的考试以及国际上认可的注册金融策划师、特许金融分析师、国际认证财务顾问师、特许财富管理师等诸多的专业理财资格认证的考试,这些都是学生从事个人理财规划工作所需要的。
二、培养学生创新能力的方法
1.布置课前预习培养学生的自主学习能力。培养学生的创新能力首先得提高学生的自学能力。课前预习可以有效锻炼学生分析问题、解决问题的能力,在教师指导下的有效预习,可以增强学生的自学能力。课前查阅资料,理解教学内容,带着困惑上课,能够使学生学习的主动性更强,课堂教学时教师就可以更好启发和引导学生创新性思维。众所周知,储蓄是我国最传统的一种投资理财方式,通过储蓄能为个人或家庭积累资金。以银行的定期存款为例,各银行的定期存款利率不像原来那样,哪家银行相同期限存款利率都一样,各银行在央行规定的范围内,根据各自的实际情况可以自行确定。在储蓄规划的课前预习时,教师就可以要求学生了解几家银行的储蓄利率,了解目前银行所提供的储蓄品种,每个品种各自的特点和优势。这样课堂上教师就可以让学生自己来讲解储蓄规划的方法,教师启发和引导学生去探讨如何选择合适的银行,怎样避免储蓄风险提高储蓄收益,等等,这样教与学就得到了有机结合,大大提升了课堂教学效果。
2.以启发式教学法培养学生的创新思维。由于学生在上大学之前基本上接受的是传统教学模式,为了应对考试而学习,没有时间和精力培养自己的创新思维,而社会要求大学生必须具有创新思维,具有创新能力的学生才有竞争力。在大学的课堂教学过程中,应用启发式教学法可以有效培养他们的创新思维。《个人理财》这门课程知识点特别多,涵盖了金融、经济等诸多课程的内容,市场上理财产品层出不穷,互联网上的理财产品更是与日俱增。“余额宝”是学生较为熟悉的理财产品,以它简单的操作流程、没有最低购买金额的限制、收益高等特点一经推出就受到大家的欢迎。余额宝问世之前,在大部分人的心中,理财是有钱人才能够做的事情,一些金融机构推出的理财产品,一般都有最低限额的要求,金额少很难购置到满意的理财产品。但余额宝不同,小额资金就可以投资理财,存取款自由,还能随时用于网上购物、支付宝转账等。这些内容,学生通过课前网上查阅相关资料就能够了解到。在进行课堂教学时,教师引导学生通过余额宝认识什么是货币市场基金,它可以投资哪些短期理财产品,它的收益为何高于商业银行的活期存款。通过这一系列渐进式问题,启发学生对货币市场基金进行深入探究,进而引导学生思考如果自己是某货币市场基金的团队成员,应该如何进行资金合理配置,等等。这样的教学方式可以有效打破学生固有的思维模式,培养他们创新思维,提升他们解决实际问题的能力。要达到预期的教学效果,主讲教师必须课前做好充足的准备工作,设计好每一个教学环节,包括每一个启发式的问题在什么时候提出,如果学生的思维不能够很好衔接,又应该以什么方式引导和启发他们的创新思维等。需要注意的是,在整个过程中教师决不能表明个人观点,要在最后的课堂教学结束前总结学生的观点,正确的思维加以肯定,对于一些不合理的想法只提出进一步完善的意见和建议,如果教师多次全盘否定,以后的案例教学内容学生就不会积极参与。随着课程内容的进一步深入,为使学生能够积极主动地运用所掌握的知识分析、解决综合性的理财案例,甚至学会可以按照客户需求设计理财方案,主讲老师在案例的选择上要充分考虑案例的针对性。这种案例分析由于所应用的知识点多,主讲教师一定要设定一条主线,启发和引导学生围绕这条主线展开,最终会达到理想的课堂教学效果。
3.应用项目教学法培养学生的创新精神。项目教学法就是以完成一项具体的、有实际应用价值的项目为目的的教学方法。这种教学方法首先由主讲教师讲授项目所需的基本知识点,然后选择一些综合性的项目,并将项目根据教学内容分成若干个子项目,每个小组负责一个子项目,并对学生说明此项目的具体要求和任务以及最终项目完成后的评判标准,让学生自主完成各自任务。《个人理财》是一门实用性很强的课程,涵盖的知识点非常多。培养学生的创新精神,项目教学法是一种很好的教学方法。主讲教师在不同的教学阶段,根据教学内容设计不同主题的理财项目。比如学生学完所有可以投资的产品后,教师就可以从市场上选择一些投资者处在不同寿命周期的理财方案让学生分组分析,包括产品的投资收益是否可以达到,投资过程中存在哪些不确定因素,资金的配置是否合理,等等。因为这些产品中涉及到市场上许多金融产品,诸如储蓄、短期债券、股票、黄金等传统金融产品,也有商品期货、黄金期货和股指期货等衍生金融产品,有利于考察学生综合运用知识的能力。为了很好完成任务,每个小组成员必须分工合作,学生根据自己的特长选择最熟悉的产品来分析,在规定的时间内完成各自的工作内容,最后共同完成分析报告。在这个过程中,学生会主动查阅相关资料,充分理解投资者处在不同寿命周期由于抗风险能力不同,理财方案得因人而异、因时而异,学生充分了解市场行情,并对已收集的信息和相关数据加以分析、测算,然后按照教师的要求完成对理财方案的分析报告。在此教学过程中,提升了学生与人沟通的能力,培养了他们的团队合作精神。最后对各个报告评价时,首先让学生进行自我测评,说出各自分析的理财产品的特色,阐述自己对这个产品的看法,认为不合理的地方大胆陈述出来,并阐明自己的观点,教师将根据各组具体的完成情况加以总结评价。
4.设计情景教学激发学生的学习兴趣。学生对自己感兴趣的知识学起来就会特别认真,课堂教学中激发学生的学习兴趣最好就是使学生融入到教学内容的情境中。个人理财规划流程的第一步就是收集客户信息。[3]收集到较为完善的信息才能制订出符合客户需求的、客观的理财方案。有些信息不是简单的问卷调查就可以直接获取,而是与客户沟通过程中通过判断和推理才能得到。这些信息的获得就取决于理财规划师是否有熟练的沟通技巧和较强捕捉信息的能力。为使学生能够很好掌握其中细节,主讲教师就可以让学生分别扮演客户和理财规划师,在学生交谈的过程中,教师记录学生交谈过程中所显现的各种信息。整个交谈结束后,先让学生讨论他们所获得的信息分别属于什么类型,获取的信息是否完整,最后主讲教师加以总结和补充。学生参与到教学中大大激发了他们的学习兴趣,同时也加深了对所学知识的理解。
对于应用经济学专业的学生来说,教师在课堂教学过程中应有效地利用不同教学方法和教学手段,突出学生在教学过程中的主体地位,逐步培养学生的创新意识和创新思维,提高学生的创新能力,为社会培养创新型的专业人才。
参考文献:
[1]黄祝华,韦耀莹.个人理财[M].第三版.大连:东北财经大学出版社,2013.
大学生理财规划方案篇5
关键词:人才培养;个人理财;教学研究
中图分类号:G712文献标识码:A文章编号:1671-0568(2013)17-0131-04
针对高职高专金融专业学生的基础和特点,《个人理财实务》作为金融专业的优质核心课程、职业核心能力的主要支撑、拓展课程和现代大学生通识人生技能课程,对提高高职学生的职业能力和职业素养,实现高职学生毕业上岗的“零距离”具有重要意义。笔者结合多年来的教学实践,主要从“为什么学”、“学什么”以及“怎么学”等,对《个人理财实务》课程的教学进行了积极的研究探讨。
一、为什么学
1.从金融机构主要就业岗位要求来看
《个人理财实务》是形成金融管理与实务专业学生职业核心能力的主要支撑和拓展课程,是学生为通过银行、证券及保险从业资格考试奠定基础的课程,同时也是现代大学生应该掌握的人生基本技能课程。
2.从金融专业人才培养目标看
《个人理财实务》主要培养面向各商业银行及非银行金融机构的一线客户理财岗位群。通过各类银行和非银行类理财产品的市场调查、仿真式理财规划、理财营销的情景模拟和角色互换训练等学习,使学生了解主要的理财产品及其收益、风险、特点以及当前市场状况,学会与客户沟通的技巧,能够运用相关的理财分析规划知识,按照理财规划的业务操作流程顺序设计理财规划;同时,培养学生的敬业精神、团队精神、求索精神,使其具有良好的人际沟通能力和职业道德品格,为上岗就业成为一名优秀的理财服务人员奠定良好的理论和实践基础。
3.从课程培养目标来看
《个人理财实务》是一门实践性和现实性非常强的课程,课程旨在培养学生能够综合运用理财知识对处于经济社会中的个人和家庭进行理财规划的能力。因此,传授的不仅是个人理财的知识与技巧,还要培养学生的综合观察问题、思考问题、分析问题及解决问题的能力。这些能力的培养,除了在实施教学活动的过程中,应该给学生提供实际应用性教学和实践性教育的平台外,还需要学生主动置身于学习情景当中,通过典型的工作任务为导向的“项目化”的教学设计和“师生互动式”的教学组织,让学生在以职业能力为导向的前提下,通过“做中学,学中做”的教学方式,自主发现问题、提出问题、分析问题及解决问题,从而构建知识经验,形成自己的见解和知识经验的积累,培养综合理财能力,达成培养综合理财素质的目的。
4.从课程的作用来看
(1)综合运用专业所学知识,学会专业理财。本课程在专业人才培养中占有重要地位,是对专业学习的综合检验。因此,本课程的教学,将针对目标客户,在全面的财务、风险偏好和理财需求分析基础上,就客户的人生规划、客户的不同阶段的需求以及产品的认知等情况,对客户进行现金与消费规划、住房按揭规划、保障规划、投资规划等全方位的设计,形成可执行的综合理财方案,并监控方案的执行,在执行中动态完善理财方案。
(2)课证融合,帮助学生取得相应的职业资格证书。本课程与银行业从业资格以及证券从业资格考证进行“课证融合”。课程教学内容的组织既吸收两大职业资格考证的核心内容,又充分考虑金融类专业(专业群)专业的岗位发展与素质养成教育的需要。因此,本课程的学习,将较好地指导学生参加上述两个职业资格考评,并取得相应的职业资格证书,促进学生良好就业。
(3)帮助学生规划美好的理财人生。“你不理财,财不理你”,现代大学生都应学习理财技术,养成理财风险意识与理财习惯。本课程的学了帮助学生更好地找到工作岗位,实现良好就业外,还有助于学生自身建立良好的理财意识和习惯,为自身的美好人生打好基础。理财应该是现代大学生的通识人生技能课程,已将此课程列入课程建设规划之中,通过开放式、立体式和组合式的课程内容体系建设,让本课程服务于全体大学生。
二、学什么
1.教学内容的选取
《个人理财实务》的教学内容主要是针对商业银行及非银行金融机构一线理财服务岗位。基于学生在理财的工作任务中需要具备的知识、素质和能力的要求,并结合高职学生的特点和要求,设计和安排教学内容,同时兼顾银行、证券、保险等从业资格考试大纲以及国家助理理财规划师考试所要求的教学内容,选取本课程的教学内容和实施教学。
设计理念上主要基于职业岗位分析和具体工作过程相结合的原则,设计和选取教学内容,突出实践教学在学生职业能力构建中的作用,以如何进行个人理财为课程基本知识和基本理论的基本素质培养为切入点,通过学生对不同的理财产品的把握,以培养学生能够根据客户的不同情况进行专项个人理财规划的能力为核心目标,使学生通过掌握个人理财的基础知识、基本理论以及规划方法,能够联系实际,分析个人理财目标,能够联系实际应用财务指标进行个人财务诊断,能够联系个人情况进行各专项的个人理财规划,能够联系个人情况编写个人理财规划书,通过分组对个人理财专项问题的调查,训练学生的敬业精神、求索精神,使其具有良好的职业道德品质,为上岗就业成为一名优秀的理财服务人员奠定良好的理论和实践基础,通过综合性的理财规划设计检验学生的综合理财能力,见图1。
2.教学内容的组织与安排
教学内容的组织以个人理财的素质培养为主线,从基本素质培养为切入点,通过学生对不同的理财产品的把握,通过综合性的理财规划设计,检验学生的综合理财能力。
具体的安排以理财岗位真实工作任务及其工作过程为依据,整合、细化教学内容,科学设计学习性工作任务,形成了以“工作项目”为统领、以“工作模块”和“活动”为载体的教学内容体系。在教学内容的安排上,遵循学生职业能力培养的基本规律,强调学生的实际动手能力的培养训练,课堂教学完全安排在实训室进行,真正实现“教、学、做”结合,理论与实践“一体化”,根据工作任务驱动的要求,合理设计实训、实习等教学环节,通过学习和反复实操,从而使他们毕业时能够适应金融机构业务岗位的基本要求。
在教学模式中,将课程的教学和理财岗位实际的工作职责结合起来。通过模拟的项目教学、真实的项目操作和后续的顶岗实习的完整的教学过程,较好地保持了学生在校学习与实际工作的一致性,形成以任务驱动为核心的教学模式:即按照岗位工作内容确定教学内容——根据实际个人理财业务的工作项目确定教学项目;按照完成岗位工作任务的过程确定教学过程——即以实际工作中从客户风险的调查、客户财务的分析、客户的理财目标的确定、理财产品的认知和选择、理财目标方案的设计、理财规划书的编写以及理财方案的执行和反馈等全过程,设计教学项目,同时以具体细化的活动为载体,以任务为驱动,推进教学进行,根据实际工作中完成工作任务的成果来确定完成教学任务的成果;按照实际工作中个人理财业务工作场景模拟教学场景——学生学习的场所,即是模拟个人理财规划的场景的金融实务实训室。
三、怎么学
1.理、实一体化开展项目课程教学
本课程打破了传统的说教为主的理论教学模式,而是将理论与实践有机结合,实现教学和实践的零距离对接,实现了理论教学与实践教学的“一体化”。同时,课程教学以就业为导向,以银行和金融机构一线客户理财服务等岗位群业务流程中涉及的基本业务为主线,以客户理财岗位群工作任务为驱动,以教学实践为纽带,实施将知识、方法和技能有机融合,教、学、做相结合的教学模式,利用校内金融实训场所,采用产品认知与规划流程相结合的方式展示教学内容,让学生在完成具体项目的过程中来掌握相关专业基础知识,并发展职业能力。
2.教学项目设计
教学整体项目以及子项目的设计见图2、图3。
3.学习过程5步骤,见图4
第一步,在导入学习情境的任务之前,教师先明确本学习情境的学习目标和能力目标;明确学习情境里学生需要完成的工作任务,并提出执行工作任务过程的具体要求。
第二步,教师对任务进行分析,引导和启发学生,让学生通过具体的工作任务的执行过程中导出应知、应会的知识点;并且在教师的引导、指导和督导下实施任务;通过分组学习的方式,让小组成员在互相协作的过程中共同完成工作任务,教师在学生实施项目任务的过程根据需要进行指导和提供帮助。
第三步,学生在既定的时间内完成工作任务后,每一学习小组通过PPT方式展示和软件操作展示所在小组成果;展示过程中,其它小组的成员交叉互评,并提出问题要求展示所在小组成员解答。同时,教师也参加点评,引导学生思考和讨论,并为后面的理论导入做铺垫。
第四步,学生在完成工作任务后,应根据自己的观点写出理财规划分析报告,对以前的分析与讨论工作进行归纳总结,在报告中,提出自己的设计方案,再围绕结论展开分析,并用大量的数据和事实来支持自己的观点。此外,在每个小组发言演示完成后,教师对小组完成的工作任务以及学习的成果作简短的总结:对诸如学习讨论情况或是完成的工作过程中学习的效果进行评价,分析讨论问题是否深入透彻,指出不足之处以及小组的团队协作能力强弱,等等。
第五步,在成果展示和评价反馈的铺垫下,教师根据学生通过任务的完成过程中的具体情况,导入学习情境应掌握的专业理论知识以及该部分理论知识在实际工作过程中应用时的注意事项;同时,通过大量举例和专业理论知识系统介绍,强化专业理论知识在实际操作过程的应用。并要求学生根据所学专业知识对结果进行修订,然后提交给教师审核。
四、结束语
培养具备“一技之长+综合素质”的有职业生涯发展基础的高素质技能型金融人才,适应海南国际旅游岛建设对复合型应用性金融人才的需求,让学生未来就业时与岗位实现零距离。只有让学生真刀真枪地动起来,让他们了解分析实际问题的思路,探求解决实际问题的方法,确保技能训练到位,才能达到培养的目标。
参考文献:
[1]张长奇.实训项目开发浅探——基于个人理财课程的实践[J].陕西教育·高教版,2012,(11).
[2]张笑言.项目教学法在“个人理财”课程中的应用[J].湖南大众传媒职业技术学院学报,2011,5,11(3).
[3]何瑞.高职院校个人理财规划实践教学探析[J].时代经贸,2012,5,(241).
大学生理财规划方案篇6
关键词:财务管理;税务筹划;思路
税务筹划是指在税法规定的范围内,通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排,尽可能的节约税收,从而为企业带来经济利益。从税收对企业经济发展的影响出发,研究现代企业财务管理中税务筹划的思路有着广泛而深刻的意义。
一、税务筹划要严守合法性
税务筹划不等于耍小聪明偷逃税款,一旦失去合法性,筹划活动则很可能陷入偷逃税款的违法犯罪行为中,使企业蒙受损失。第一,企业开展税务筹划只能在税收法律许可的范围内进行,必须依法对各种纳税方案进行选择,而不能违反税收法律规定,逃避税收负担。第二,企业税务筹划不能违背国家财务会计法规及其他经济法规,依法记录企业的经济事项、依法进行财务处理、依法编制财务报表,保证企业的财务信息真实合法可靠。第三,企业税务筹划必须密切关注国家法律法规环境的变更。企业税务筹划方案是在一定时间、一定法律环境下,以一定的企业经营活动为背景来制定的,随着时间的推移,国家的法律法规可能发生变更,企业财务管理人员就必须对税务筹划方案进行相应的修正和完善。只有在这个前提下,才能保证所设计的经济活动、纳税方案为税收主管部门所认可,否则会受到相应的惩罚,并承担法律责任,给企业带来不必要的损失。
二、税务筹划应注意系统性
系统性是指要把税务筹划放人财务管理这个大的系统中,最为财务管理的一个环节,联系、系统的考虑。税务筹划的最终目的是使企业实现其财务管理的目标即税后利润最大化,取得节约税款的税收利益。这表现在两个方面=一是选择低税负,即降低税收成本,提高资本回收率;二是迟延纳税。不管是哪一种,其结果都可以实现当期税收支出的节约。要进一步考虑的是,作为企业财务管理的一个子系统,税务筹划应始终围绕企业财务管理的总体目标来进行。税务筹划的目的在于降低企业的税收负担,但税收负担的降低并不一定带来企业总体成本的降低和收益水平的提高。例如,税法规定企业负债利息允许在企业所得税前扣除,因而负债融资对企业来说具有节税的财务杠杆效应,有利于降低企业的税收负担。但是,随着负债比率的提高,企业的财务风险及融资风险成本也随之增加,当负债成本超过了息前的投资收益率,负债融资就会呈现出负的杠杆效应,这时权益资本的收益率就会随着负债比例的提高而下降。因此,企业进行税务筹划时,必须立足企业财务管理的总体目标,系统考虑税务筹划的方法手段与财务管理的总体目标之间的关联、影响。否则,以税负轻重作为选择纳税方案的唯一标准,就可能会影响到财务管理总体目标的实现。
三、税务筹划应遵守服从性
税务筹划要服从于财务决策过程,而不能本末倒置,为了税务筹划而特意做出某种财务决策。企业税务筹划是通过对企业经营的安排来实现的,它直接影响到企业的投资、融资、生产经营、利润分配。如果企业为了筹划而决策,必然会影响到财务决策的科学性和可行性,甚至导致企业做出错误的财务决策。例如,税法规定企业出口的产品可以享受退税的优惠政策,企业选择开放式的出口经营策略,必然为企业带来更多的税收利益。但是,如果撇开国际市场对企业产品的吸纳能力和企业产品在国际市场上的竞争能力,片面追求出口经营带来的税收利益,那就可能诱导企业做出错误甚至是致命的营销决策。
四、税务筹划应体现效益性
税务筹划的根本目标就为了取得效益,所以税务筹划一定要进行成本――效益分析,只有成本小于收益才有必要进行,否则税务筹划就没有意义。任何一项筹划方案都有其两面性,随着某一项筹划方案的实施,纳税人在取得部分税收利益的同时,必然会为该筹划方案的实施付出额外的费用,以及因为选择该筹划方案而放弃其他方案所损失的相应机会收益。当新发生的费用或损失小于取得的利益时,该项筹划方案才是合理的;当费用或损失大于取得的利益时,该筹划方案就是失败方案。成功的税务筹划必然是多种税收方案的优化选择,必须综合考虑。
五、税务筹划可考虑时间值
企业的税务筹划不是企业税收负担的简单比较,必须充分考虑到资金的时间价值,因为一个能降低当前税收负担的纳税方案可能会增加企业未来的税收负担,这就要求企业财务管理人员在评估纳税方案时,要引进资金时间价值观念,把不同纳税方案、同一纳税方案中不同时期的税收负担折算成现值来加以比较。比如,煤炭企业所得税税率是17%,某纳税人有一笔10万元的所得(假设不考虑其他扣除因素)可以在2008年实现,也可以在2009年实现,该笔所得不论在哪一年实现,都要缴纳1.7万元的税款,税收成本不变。但若考虑货币的时间价值,则结果不一样。选择不同的纳税年份,应纳税款的现值将存在差异。假设折现率为10%(为方便计算),该笔所得推迟一年实现,差异额为1700元(100000*17%-100000*17%/(1+10%),等于节税1700元。