工程项目的审计报告(收集3篇)

工程项目的审计报告范文篇1

【关键词】工程竣工；财务决算审计；措施

一、引言

竣工决算审计是竣工验收前的重要环节，主要针对工程建设过程中的财务状况和工程建设情况加以反映，体现工程项目建设过程中的资金支出，对无形资产、流动资产的价值核定，可确保工程顺利竣工。竣工环节的财务决算是监督工程竣工决算的经济效益，保障其合法性和真实性有效手段，能起到正确评价投资收益，提高决算质量等促进作用。

二、相关概念综述

工程竣工决算是工程项目建设完成后，经过项目法人、施工单位、设计监理公司、工程质量监督部门等多方初步验收合格后，由法人根据工程收支情况，进行计算并编制反映该项工程在建设中的资金使用情况的经济文件，是该项工程的全面经济反映。工程竣工决算包括财务决算说明书、财务决算报表、竣工图和工程造价分析四个部分。

工程竣工决算审计是指在工程竣工验收前，审计机构对工程竣工的财务决算工作的真实性、完整性、合法性进行审核监督的过程。通过工程决算审计工作的展开，确认该项建设资金来源情况、资金支出情况、资金结余情况等，并将工程项目的财务核算与实际情况进行对比，最终确认资产投资及资金使用的真实情况。工程竣工环节的财务审计工作不仅可帮助建设单位减少违规现象，还可保障资金使用的合法性。

三、_展工程竣工财务决算审计的注意事项

第一，必须确保审计人员的专业性。由于工程项目投资金额大、项目周期较长、投资成本费多类杂，这就要求审计人员具有足够的专业判断能力，锁定审计重点，以此保障财务决算工作要达到的效果。第二，关注收集整理项目前期资料，对工程是否满足审计的条件进行确认，检查项目建设是否合法合规，工程验收环节是否满足规定等。第三，关注被审计单位的内部控制制度和财务管理制度，能在一定程度体现工程投资的真实度。第四，审计人员发现问题时，应及时收集资料并进一步核实，与被审计单位人员进行沟通时，需注意记录、取证，确保审计评价准确真实。第五，审计人员有必要到工程现场进行盘点，以保障审计结果的真实性。

四、工程竣工财务决算的具体审计程序

1.充分的审前调查

审前调查是竣工决算审计工作的基础，充分的审前调查有助于选择合适的项目负责人，能降低审计风险，也是竣工决算审计工作顺利进行的保障。审前调查的方式很多，包括与被审计单位或其上级主管单位、施工单位等相关单位的沟通，通过网络搜查该项目有否有特殊报道等等。

2.审核项目竣工决算资料的完整性

工程竣工的财务决算审计主要针对的是审批手续、概算、合同履行情况等，确保该项资料与法律法规的一致性。对于竣工财务决算，资料的完整性主要包括以下几点：

（1）经过相关部门审核的项目立项文件、可行性研究报告、初步设计报告、水保评价报告、环保评价报告、地质灾害评价报告、文物调查报告、压覆矿产资源评价报告等。（2）投资计划，资金计划下达文件等资料。（3）土地使用批准文件、占用耕地林地批准文件、施工许可文件、质量监督手续、项目开工报告、质量检测报告、质量监督报告、环境和消防单项验收报告、工程竣工验收清单或工程竣工报告等。（4）招投标资料，如招标文件、招标公告、投标文件、评标报告、中标通知书。（5）设计图纸的会审和设计图纸的变更记录，工程竣工图和施工图的现场设计变更情况。（6）业主与设计、监理、施工、材料供应单位及中介机构等签订的合同。（7）项目法人资格申报批准文件、项目法人组织机构、岗位职责、项目实施管理办法、财务管理部分、内部控制制度等。（8）工程财务的会计凭证和财务报表，资产盘点和移交情况等。

3.清理账目及合同，编制工作底稿

在实际工作中，多数建设单位都不能依据《基本建设会计师制度》专户专账规范的对项目进行账务管理，因此审计人员要加强对投资成本的审核，避免多记或者漏记投资成本。（1）关注建设单位内部控制制度，特别是财务管理制度、工程管理制度、合同管理制度是否完整，内部控制程序是否健全，这决定了工程项目的审计风险。建设单位支付过程审批手续健全，能发挥内控制度的制衡性作用，在一定程度上能反映投资成本的真实程度。（2）逐笔清理项目支出，审查会计凭证，审核每张票据的真实性，编制账面清理表，是审计工作最基础、最原始的工作底稿。（3）清理所有工程相关的合同，根据合同，明确投资成本的金额及类型，编制合同类工作底稿。（4）审减待摊投资中不合理的支出，测算待摊投资中建设管理费、业务招待费所占的比例是否合规合法。（5）根据合同约定及工程师审定的工程结算定案表，审定各科目余额，编制工作底稿。

4.审定竣工决算报表，编制审计报告

在实际工作中，多数建设单位财务人员不具备编制竣工决算报表的能力，往往审计人员需要代替建设单位编制竣工决算报表。（1）根据上述工作底稿中调整后的科目余额，编制资金平衡表，检查调整分录是否准确。（2）根据资金平衡表编制竣工决算套表，在合同类工作底稿的基础上，整理出该项目债权债务的情况。（3）在上述审计工作的基础上，编制审计报告，对工程项目进行客观的审计评价，真实的反映审计发现的问题。

工程项目的审计报告范文篇2

关键词：基建审计审核规程

为了加强基本建设项目竣工决算的审计监督，提高竣工决算的质量，正确评价投资效益，总结建设经验，改善基本建设项目管理，使竣工决算审计规范化。根据《中华人民共和国审计法》第二十三条、《审计署关于内部审计工作的规定》第七条，结合工作的实际情况,对项目审计的有关事项整理如下:

一、近年来，随着基础设施建设的不断扩大，基本建设审计工作日趋重要，基层基建投资审计中存在一些不容忽视的问题，需引起我们的重视。为规范基本建设项目审核行为，特制定了本规程。

二、基本建设项目审核包括工程造价审核和基建财务审计。其中工程造价审核包括内部基建审核出具内部审计报告和建设单位委托由造价公司独立出具审核报告。具体工作规程如下：

三、建设工程造价内部审核工作规程：

建设工程造价内部审核工作分审前阶段（也称计划阶段）、审核阶段（称实施阶段）和出具审计报告阶段三个环节来具体实施。在工作过程中要做到各阶段工作目标独立明确，前后照应，统筹兼顾，确保总体项目审核质量。

（一）审前阶段

1、审前阶段工作内容是做好进入审核实施阶段前的各项准备工作，包括：按工作计划或领导安排，进驻被审单位。

2、由项目负责人统一向被审单位提交所需材料清单。并督促建设单位按要求提供齐全，做好材料交接记录，对限期未能提供的，要求被审单位写明原因。

要求建设单位提供的资料包括：

①项目建议书、可行性研究报告、初步设计文件及各类建设合同等资料。

②可行性研究报告、初步设计批复及正式下达的基建计划等文件；

③项目工程峻工图、竣工内业资料、工程结算书（或经初审确认的工程结算书）、施工组织设计、施工方案、竣工资料等审核工作所需资料。

④其他相关资料。

3、召开审核会议，确定审核时间，了解项目基本情况；重点是明确项目审核的工作内容、范围；组织学习有关政策法规。

4、确定审核人员组成审核组，做好作业分工，落实工作责任，针对不同专业知识的要求，由相关专业人员分别负责土建、水电、设备、安装、公路等审核工作。

5、各专业参审人员提出各自的工作计划及审核时间，（不含与施工单位核对时间）并提出负责所审核业务存在的相关问题（图纸、变更、签证的），同时负责审核建设单位所提供的审核资料合规性，对建设单位提供的审核资料应认真使用保管。

6、由项目负责人协调解答各专业审核人员提出的问题，为下一步工作做好准备。

（二）审核阶段

工程结算审核阶段是项目审计过程中的重要实务阶段，是保证项目质量，取得审核成果的关键环节。审核人员必须保持良好的职业谨慎和职业道德，认真落实审核工作计划要求，严格遵守各项审核工作纪律确保审核工作质量。要组织做好以下各项准备工作：

审核人员首先应进行工程经济管理的审核，具体包括：

1、审查项目设计概算

①根据项目初步设计或扩初设计图纸，概算指标，各项费用定额，取费标准、建设地区自然、技术经济条件和设备预算价格等资料，审查项目设计概算是否经国家有关部门批准，是否超规模、超标准或缺项漏项、投资估算不足或高估等现象；相关手续是否完备。

②审查是否按规定履行招投标程序，是否有无资质而自行组织招投标等行为。

③审查建设合同，看是否签定工程建设合同，合同签定是否合规，是否按规定履行备案手续等。

④审查工程设计变更及现场签证。看其相关手续是否齐全、合规。

⑤审查项目验收情况。看是否按规定履行竣工验收（或初验）手续，验收文件是否合规等。同时应查验现场，看是否存在工程质量问题。

⑥审查勘察、设计、监理及施工等单位是否具有相关资质。

⑦其他与建设项目审核有关的所有问题。

对工程经济管理的审核要做到有法律及规章的依据，有相关的审核依据条款可查。

2、审核人员进行项目工程预、决算审核

①主要内容包括：项目前期工作；工程预算；工程招标标底编制说明；工程价款结算；竣工财务决算资料是否齐全，编制依据是否符合国家规定等；项目是否按批准概算执行，有无提高建设标准和扩大规模等；主要材料取价、设备购置价格是否合理；费用计算是否符合规定；重大设计变更是否合理，审批手续是否完备等；审核交付使用资产是否符合条件等。

②审查依据包括：国家和地方统一制定的工程预算定额、费用定额、人工、材料价格、价格调整指数等相关取费规定；行业主管部门制定的相关专业定额；工程竣工图；竣工财务决算报表；竣工财务决算说明书；工程建设合同；工程监理报告；设计变更情况报告及核定单；竣工验收证明；建设单位现场签证。

对公路项目的审核要依据项目招投标时约定的〈招投标文件范本〉，对结算进行审核。

③审查内容包括：建设项目工程预算是否控制在概算允许范围以内；工程量计算、定额套用与换算、费用和费率计取是否合理、准确；审定项目工程预算、竣工结算造价。

④审查步骤包括：收集建设单位提供的相关资料；根据项目技术特点和具体情况制定审查方案；组织初审；根据审点深入现场实地调查；复审并出具审查结论。要求各种计算数据要做到准确无误，条理清晰，字迹工整，一目了然，如实填写查证核实单。审核人员应将每日工作情况编写《审计日记》，并及时向项目负责人汇报审核结果。

（三）审计报告阶段

撰写审核报告阶段是实施项目审计全过程中的最后总结阶段。

1、审核人员应将上述审核中发现的问题及审减的工程造价，进行汇总整理，编制相关工作底稿：

①填写“审核情况明细表”审核人员应签字，核实单后面应附有具体审减的计算依据、过程相关证据；

②填写“查证核实事项记实”审核人员应签字，核实单后面应附有相关证据；

③填写“工程结算审核书”审核人员应签字，核实单后面应附有相关证据；

④填写“项目审核汇总表”，汇总表后面应附有相关工程审核明细表及证据。

2、审计组各专业参审人员审核工作完了后，撰写规范的本专业的审计报告。各专业审核人员应依据查证核实单中记录的问题及有关资料撰写分项报告。要求一律按正规报告范本规定的格式撰写，具体内容：基本情况、项目建设投资完成情况、概预算执行情况、审计中发现的问题、审计评价、审计处理意见、审计建议等。

各审核人员将上述完成的工作及底稿，全部移交给项目负责人；由项目负责人统一与施工单位及被审单位交流审计结果；并经被审单位认可后签字盖章；由项目负责人将分项报告汇总后撰写出最终审核报告。

（四）审核材料的归档及保管

1、各部门及审计组出具各类审计报告，必须经审计组长审核签字后交领导审批，方可出具正式审核报告。

2、正式审计报告行文必须经领导审批签发。

3、审计项目终了后，项目负责人负责在15日内完成审计资料的整理装订工作。

4、审计档案管理人员，要主动及时做好审计档案的归集工作，审计报告登记编号在15日后，审计档案管理人员要向审计项目负责人督办、催收。

5、审计档案要进行分类保管及编号登记。审计档案一经移交入档，任何人不可随意调出。

6、审计经办人员或其他人员，因工作需要须调档借阅，必须经领导同意批准。

工程项目的审计报告范文篇3

一、审计机关的组织机构、人员构成和审计范围

从历史上看，从英国统治时期的1855年，印度就已设立了公共工程部门，专门负责民用和军用建筑、灌溉、交通和铁路工程。同时，人们已认识到必须统一公共工程的账户系统并由独立的专业公共工程审计师对这些账户进行定期审计并为此作出了安排。

由于印度实行的是联邦体制，由联邦政府和邦政府组成，它们对所管辖区的事务具有特定的立法和行政权。关于审计，宪法规定设立一个统一机构，由印度主计审计长领导，并委托其对联邦政府和所有邦政府的账户进行审计。主计审计长视情况将报告提交给总统或邦首脑，后者再将报告提交给总统或邦立法机构。

公共工程一般由下列单位来实施：联邦政府的各部委、邦政府的各部门、符合立法规定的法人团体，以及按公司法注册的政府公司。

按宪法颁布的《一九七一年主计审计长法》的规定（责职、权力和工作条件），凡政府部门、法人团体和政府公司实施的公共工程的法定审计应由印度主计审计长来执行。主计审计长通过地区审计局的负责人履行其审计职责，后者是在主计审计长的指导下进行审计的。负责联邦政府会计事项审计的地区审计局（审计局长）和负责邦政府会计事项审计的地区审计局（总会计师）都设置了专门从事公共工程审计的审计部门。

审计部门的人员是按批准的编制招聘的。应聘人员需参加职业培训，以便熟悉和掌握会计、审计以及公共工程审计方面的知识和技能。只有那些通过了部门考试并持有政府会计与审计文凭的人员才能晋升到初级监督的职位。从事政府审计的更高层的管理人员是直接通过竞争性考试来招聘的，在晋升该职之前，他们应参加强化的理论和实践培训，包括公共工程审计和会计的培训。

培训学院为工作人员和初级监督官员开设了关于审计和审计技术的新生培训班。

公共工程审计的范围包括收支审计，供应和存货账目审计。审计的目的除纠正错误的账目以外，还包括：核对收入的真实性、完整性；审查支出的合法性、合规性和合理性，并评估其经济性、效益和效率；检查供应与存货是否得到了真实的反映，手续是否得到了正确的实施，并指出控制系统中任何严重的缺陷；对拨款进行审计等。

二、审计的内容和审计程序

（一）公共工程的管理范围和程序

印度对公共工程的管理主要是由中央政府和邦政府或中央直辖区的公共工程部门分别负责所辖区内的公共工程，如建筑物、道路、桥梁和灌溉工程的设计、建设和维护。公共工程部门设有不同的分支机构，分别负责不同类型的工程，如灌溉、道路、建筑物、公共卫生和其他工程等。另外，还有负责特殊工程和项目的专门分支机构，每个分支机构由一名总工程师领导，并配有助手，包括：指定领域的官员、管理工程师和执行工程师，他们的职责和地域分工均十分明确。

公共工程管理工作也有一定的程序。公共工程部门下设局，每个局由一名管理工程师领导，局下设处，每个处由一名执行工程师领导。根据分工的不同，如设计、建筑等，可设立特别局或处。建设大型项目时，可设立一个专门组织来负责，由项目办公室领导，项目办公室也设有总工程师、管理工程师和执行工程师。项目办公室设有财务和会计部，由财务顾问和总会计师领导，其作用与内审师相当，主要执行单位是处，由执行经理领导，又称处长，处长下面是处会计师，他们都熟悉会计和财务规则。

部门程序规定任何工程或项目在开工之前，必须获得行政、技术和财务部门的批准。行政审批说明行政管理部门已正式同意工程由公共工程部门来承办。这种审批由使用部门根据公共工程部门编制的暂行概算和计划纲要来办理，至于个别项目的行政审批则以其技术经济可行性报告为依据。

在初步概算和计划纲要或项目报告的基础上，公共工程部门再编制出提款的详细规定和概算。为了编制切实可行的概算，应对工程各类工种标准进度和工程的标准规格作出规定。公共工程部门的决策机构应保证工作质量令人满意，以满足用户的需求；并且以现有技术、物资和人力来确保工程技术的可靠性，只有具备上述条件，才能进行技术审批，之后，在资金来源有保证的情况下，才可进行财务审批。因此，只有在技术可靠，资金来源有保障的情况下，工程或项目才能上马。

在招标、投标评估和接受投标方面，公共工程部门也制定出详细的程序，以便通过承包商实施工程。为了确保工程中有良好的协作关系和对工程的监督，同时也为了保护政府的利益，部门守则对部门官员和契约人的工作关系做了规定，在政府会计的全盘计划中，已对公共工程会计系统做了规定。尽管政府会计一般采用收付实现制，但在公共工程部门的会计中，在处理一些特殊类别的会计事项时，则同权责发生制适当结合起来运用，以便确保更好地控制财务。公共工程部门的会计系统为下列事项定期提供信息处理：将项目成本控制在批准的概算内；材料管理；协调管理；协调支付给合同各方的款项；给政府的回扣等。

公共工程部门直接实施工程或将工程委托给承包商实施。只有在下列情况下，公共工程部门直接负责工程的实施，主要出于下列考虑：

――由于工程地点偏僻，承包人对此不感兴趣；

――由于工程的特殊性，承包人缺乏这方面的专业知识；

――投标费用过高；

――属于小修、小维护的工程。

工程的资金由有关的各级政府在它们各自的年度预算中列出。公共工程部门的工程都已列入“五年计划”和“年度计划”的规划中，工程开支由计划委员会审批。各级政府根据批准的支出编制各自的预算并把资金拨给各项工程，对于那些计划外的维修工程，其预算款项按部门概算拨给以保障资金的来源。

（二）审计公共工程的内容和程序

对公共工程审计的范围和内容主要是由印度主计审计长决定。只有事后审计由印度审计部完成。由于时间和人员限制，审计部不可能对每个会计事项都去进行详细检查，而一般是采用分层抽样法对不同类型的会计事项进行检查。抽查量在主计审计长签发的机密文件中已有规定。

在印度，主计审计长也被授权负责各邦政府的账目编制。为此，公共工程处将原始账目递交总会计师。公共工程审计分两阶段进行――中央审计和地方审计。这两个阶段是相辅相成的。依据审计办公室收到的文件和原始账目，对会计事项进行的审计叫做“中央审计”。收到的文件包括公共工程处的每月账目，主管部门关于工程的批文，财务拨款批文（预算规定）和主要合同的复印件，对那些重要的批文和采购合同进行审查时，往往需要索取部门的案卷，以便进行更为详细的检查。

中央审计通常系合规审计。

关于工程的中央审计包括下述要点：

――支出授权的充分性；

――账目科目分类的正确性；

――账务标准的遵循情况；

――支出是否属于资金规定的范围。

构成账目和会计事项基础的原始账目和其他账本及记录均保存在执行部门的办公室。主计审计长有权检查这些办公室，以便证实上述原始记录是否保存完好。在被审单位的办公室对记录进行的检查称为“地方审计”。地方审计的同期和时限视工程的性质和价值，中央审计期间发现的问题和其他因素而定。地方审计的年茺计划由每个审计局领导根据主计审计长的批示提前制定，通常由3～4人组成的审计小组每年对基建处和项目处进行就地审计。

地方审计涉及下列方面：

――工程的详细概算是否根据有关数据编制；

――工程的图纸、设计和规格是否基于最初的测试和调查；

――招标及对其的审查和受标是否符合有关规定；

――是否有正确的工程测量记录；

――竣工工程的数量是否与批准的概算相符；

――是否按工程数量和合同规定付给签约人款项；

――收入账目、存货与库存平衡是否得到正确维持；按标准，存货余额是否合理。

有些项目由专门的项目组织负责实施。这类项目的审计一般由项目管理局所在地的地方审计局执行。双重事后审计体系应运而生。

主计审计长关于公共工程审计的详细批示为审计计划提供了框架。审计任务按工程的各类工种在一定时间内完成。制度规定必须保存好已完成的审计任务的书面记录，即工作底稿。每一级的审计都应接受上一级的监督和检查，以确保规定的程序得以遵守，需经审计或检查的文件按规定受到了检查。

直到20世纪50年代末，印度政府审计仍主要局限于检查是否遵循资金规定和其他规章，以及支出是否合理。当时对有关的会计事项进行财务审计、拨款审计合规合法和恰当性审计后，证明这些审计在检查不正当的、违规的铺张浪费的支出中，效果显著。在实施一系列庞大支出的发展计划和项目后，发现在审计中，无法对每个会计事项进行充分的逐项检查，为此，审计有必要检查项目和规划是否得以实施，实施情况是否有效，并且收到了预期的效益，据此，审计范围必须扩大，主计审计长应有选择地对某些项目进行经济、效益和效果审计。

三、审计的结论，即审计报告

中央审计和地方审计对所选项目得出的审计意见以及检查报告初稿都要送交部门官员，以便征求他们的意见并得到他们的认可。

在听取意见的基础上，对审计意见进行检查。尚未解决的重要意见应考虑列入主计审计长的报告。

选择审计报告材料的指导原则：

――列出违反法规、规定或法令的案例以及其他已经给或将给公共资金带来损失的案例；

――系统不太重要的违规问题，这些问题表明财务控制或行政管理中存在共同缺陷。它们可以系统检查的方式进行正确评论。如果政府已采取充分的补救措施，则无需再提建议；

――判断违纪总是或造成损失的案例的重要性时应考虑工程规模的大小和工程实施的条件；

――对被告有利的已判决的案例不予提及；

――通常不报告过去的案例。

在起草审计报告时，最重要的准则就是让事实说话。采取客观的评价方式，用事实和数据精心编制审计报告。

报告的显著特点应该是准确、明晰、目的明确。

联邦政府的审计报告由主计审计长提交给印度总统再由总统转交议会。邦政府的审计报告应提交给邦首席部门，再由他转交邦立法机构。

议会的公共账目委员会或邦的立法机构将对联邦政府或邦政府的账目审计报告加以审计。

公共账目委员会对有关的主管部门进行检查，并在报告定稿之前收集必要的口头证据和信息，同时提出建议。主计审计长及其下属官员将在各个阶段协助该委员会。

公共账目委员会将他们的报告提交给立法机构。这份报告包括它对审计报告的意见及采取行动的建议。

有关部门根据建议，采取改进措施，并在规定时间里提交一份关于采纳公共账目委员会建议措施的报告。