机关事业单位内部管理制度(整理2篇)

机关事业单位内部管理制度范文篇1

关键词：新时期；机关事业单位；人事档案；管理策略

引言：人力资源是机关事业单位存在与发展的关键，而人事档案则是收集、整合人力资源信息的重要步骤。在机关事业单位，管理部门一方面要根据人事档案对单位内部的人员数量、结构、基本特点进行合理的分析，以作为工作考评的基本依据；另一方面人事档案也是职工工资、岗位变动的有效凭据，由此可见做好人事档案管理工作对于保证机关事业单位内部的人力资源调配，加强内部控制，提高工作效率的作用是不可替代的，因此，面对人力资源管理理念和管理方式的变革，机关事业单位积极调整人事档案管理策略也成了新时期的必然选择。

一、新时期加强机关事业单位人事档案管理的重要性

对于机关事业单位而言，人事档案涉及了职工个人信息的各个方面，如出生年月、学历、工作经验、婚姻状况等，这些信息可以为单位用人提供基本依据，并依照个人的目前工作状态以及未来发展潜力进行适当的工作调整，以带动职工工作热情，实现人力资源的优化配置。人事档案还表明了职工的社会关系，社会性是人的基本属性，在机关事业单位，人与周围社会环境所产生的互动作用，通过档案的方式记录下来，这样不仅能够强化单位对个人的社会化管理，还能够提高单位的内部控制效果。此外，在信息技术不断发展的情况下，纸质档案管理的时代即将结束，利用信息系统录入职工信息，加强信息间的传递与共享已经成了现代社会发展的必然要求，基于此，在新时期加强对机关事业单位人事档案的管理，也已成为推动单位管理信息化、系统化的有效途径。

二、目前机关事业单位人事档案管理中存在的问题

首先，思想上缺乏对人事档案管理的重视。在机关事业单位，无论是领导层还是基层管理人员，他们对于人事档案管理工作的认识都存在一定的误区，如在单位进行工作规划和安排时，并没有将人事档案管理工作纳入日程中来，而这样的态度直接导致了管理人员在长期单调、重复的工作内容中，失去了工作的热情，降低了对工作的责任感，进而影响了管理效果。其次，专业的人事档案管理人才的缺乏。机关事I单位的人事档案主要归人事部门，随着信息技术在管理体系的普及，人事档案管理的专业化程度越来越高，而在一些单位内，人事部门管理人员并非专门的管理人员，他们在档案管理中，只能从记录、收集、整理的角度对人事档案进行基本的管理，而不能从人力资源开发与利用的角度，对其进行有效的分析与整合；再次，缺乏有效的人事档案管理规范。一些机关事业单位虽然逐渐开始重视人力资源管理的作用，但是相关制度、规范的制定却依然落后于理论，人事部在工作过程中，往往缺乏系统的章程作为依据，这不仅影响了档案的归类和整理，更降低了档案管理工作的效率。最后，人事档案资料的价值有待提高。信息杂乱、收集过程盲目是目前机关事业单位档案管理中的重要问题，这些资料在整理中由于缺乏相应的标准，管理人员缺乏筛选的能力，造成了档案门类不清，内容庞杂混乱，从而大大降低了档案的应用价值。

三、新时期机关事业单位人事档案管理的基本策略

1.单位内部对档案管理工作的认识

思想是行动的指导，在机关事业单位内部创造良好的工作环境，对于提高档案管理工作在单位内部管理地位具有重要意义。单位领导层首先提高思想认识，将人事档案管理工作纳入到单位的日常管理中来，以激励人事部门转变工作态度，不断提高档案管理工作效率；其次，要加强宣传，在单位内部管理的各个环节渗透人事档案管理的作用，以提高单位内部，尤其是基层管理人员对档案的重视；最后，加强对人事档案管理的投入，重视信息技术在改善档案管理环境中的作用，积极引进新技术和新理念，以提高档案管理工作的科学性。

2.不断完善档案管理工作制度规范

制度是工作落实的保障。机关事业单位在认识档案管理的过程中，应该重视对制度规范的制定。首先明确人事部档案管理工作的主要任务，以提高工作人员信息收集、整理、分析的积极性，保证人事档案管理工作的正常开展；其次，落实责任制，将档案管理工作的各个环节落实到人，并利用责任制推动工作人员的工作效率，针对档案录入与使用情况制定严格的规定，以保证信息的及时收集，以及用后的及时归还，保证档案的完整性和实效性；最后，根据市场的基本要求，细化对员工信息的收集，以明确单位人才结构，加强内部控制。

3.提高档案管理人员的专业素质

工作人员的业务素质和管理水平直接影响着人事档案的管理效果。机关事业单位在进行人事档案管理的过程中，应该重视对专业人才的吸收和培养，以提高人事档案管理的专业化水平。机关事业单位在人才管理过程中，首先要建立相应的制度做到专人专管，打破传统管理模式中，兼职管理的情况，以保证档案管理的一致性；其次，将档案管理人员的培训纳入到单位内部培训中来，用现代化管理理念以及信息化管理方法，提高管理人员的工作技能和业务水平，最后，加强对专业管理人才的引进，采用相应的激励机制，提升人才对档案管理工作的评价，进而促使人才进入到档案管理体系中来。

4.提高档案内容的有效性

为促使管理工作更科学专业的开展，提高机关事业单位内部管理中效率，人事部门应该提高对档案更新、鉴别、保存的意识，保证档案内容能够与市场对人才的基本需求相符，同时加强与各部门人员的沟通，以保证其在信息收集、归档整理上能够有充分的应对能力。此外管理人员不仅要做好数字化档案的整理和归档，还应该加强纸质资料的管理工作，做好防火、防潮、防盗，提高档案保存的安全性，而只有这样才能真正发挥档案在单位内部管理中的价值。

机关事业单位内部管理制度范文篇2

[论文关键词]事业单位内部控制问题分析

一、前言

随着我国经济的迅速发展，会计假账、资产无形流失等不良现象逐渐增加，突显出了内控工作在事业单位中越来越重要的地位。提高会计信息的准确性、确保企业资产合理运转、贯彻落实国家相关法律法规是内控工作的基本要求。由财政部制定将于2014年1月1日起施行的《行政事业单位内部控制规范（试行）》填补了原有制度上的空白，一套系统完善、规范合理、可操作性强、行之有效的内控机制初步搭建，将确保行政事业单位会计信息质量的及时性和准确性，进而对事业单位内部实行科学、规范的管理。

二、事业单位内控制度综述

（一）事业单位内部控制制度的含义

内控制度是单位经过实践检验，不断发展和完善的能够确保单位资产完整安全，会计真实性、完整性、合法性的一种制度，它是资本化发展和规模化经营的结果，能保证各项业务活动的有效进行。我国事业单位内控机制是指定义一种控制程序，以提高会计信息质量，满足信息使用者的需求，保证相关法规制度贯彻落实。目标定位是能取得较好的经济效率，其职能包括核算、审核、分析各种信息资料，综合制定、控制和评定单位计划和规章制度。我国事业单位数量较多，因此亟需一个实际可行的内控机制。2012年11月财政部发布《行政事业单位内部控制规范（试行）》并将于2014年1月1日起施行，对于进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，完善内控制度有着重要意义。

（二）我国事业单位内控制度现状

1.管理制度不健全，缺乏有效的内控制度规范

目前我国部分事业单位管理比较粗放，单位经济开支管理制度多数停留仅仅按照事业单位规章制度执行，没有重视内部控制。很多财务人员、项目经办人对管理的认知单纯凭借个人经验或按规章办事，岗位设置没有遵循职责分离的原则，内控岗位欠缺或者随意，单位内部极易形成舞弊事件。

2.会计核算制度不明确

许多事业单位将事业单位和行政单位两套不同的会计制度同时运行，容易造成同一单位要编报两套决算报表的麻烦，对单位固定资产的核算约束不力，不适应会计集中核算的需要，基建财务账单独设立不便管理等问题，损害了会计核算的真实性、完整性、准确性、及时性。

3.预算控制不足

内控体系中最重要的部分是对预算的控制，但目前大多数事业单位在组织体系中并没有进行明确的细分，没有划分具体的职责，难以约束执行者，并且对预算外项目随意性较大，使得预算失去了应有的真正意义。

4.内控意识薄弱

一些事业单位领导在管理中没有树立起内控的意识，风险管理文化不足，同时由于内控没有规范的流程，部分事业单位内部控制制度只存于表面，在实际执行中并没有履行，内控监督形同虚设。

三、当前事业单位内部控制存在的问题

（一）财务内部控制机制不合理

作为事业单位内控机制中重要的组成部分，财务内控机制不够合理，直接影响到事业单位内控机制的实施情况，财务内控机制不完善的地方表现在以下方面：

1.预算资金项目模糊。预算资金项目不详细，预算执行过程不够严谨，具体的资金使用项目缺乏计划性。另外受到领导管理层主观性的影响，资金使用经常出现预算外支出，超支现象严重。

2.收支管理不严格。事业单位有关人员无视规定的开支标准，随意扩大开支范围，经常“巧立名目”，造成挪用或挤占资金现象。

3.资产购入管理不够严格。由于事业单位的特殊性，关于成本核算没有相关要求，在给财务管理工作带来了便利同时，却忽略了实物资产管理。资产购置中，重复购置、资金浪费现象严重。

（二）内控意识薄弱

内控意识是内控环境的重要组成部分，良好的内控意识是建立健全和实施内控制度的前提。目前，一些事业单位领导管理层内控意识薄弱，在费用支出、项目审批等问题上实行“一支笔”的审批方式，往往注重个人业绩的突出，而忽视了事业单位运行风险的防范，对内部控制缺乏科学的认识。

1.对内部控制重要性的认识不足。部分单位“一把手”对单位内控制度的重要性和意义认识不足，对内控知识了解较少，甚至一些领导简单将财务部门的预算控制等同于内部控制，对于内部控制体系熟视无睹。内控意识薄弱，对内部控制体系不敢、不愿监控，使内控制度浮于表面。

2.对财务与会计工作认识度不够。一些事业单位负责人，往往忽略财务会计的基本功能：核算和监督，单纯的认为财务部门是金钱的进出，会计人员只需负责金钱的收支，不应参与单位决策和项目管理，甚至一些单位弱化了会计的核算职能、会计职能。

3.对经费预算控制意识薄弱。单位经费支出虽然有审批制度，但个别单位存在对经费支出缺乏有效的控制，审批手续制度不完善，有时收付中心看到领导审批完，付款手续符合要求，便不再检查其他审核部门的审批，进行付款，存在这资金不合理使用的风险，可以说与领导的内控意识密切相关的。

（三）缺乏有效监督和评价体系

由于事业单位内控体系负责人往往就是单位的领导，内控体系没有保持独立性，往往内部审计无法真实的履行自己的职能，不能如实反映单位的真实情况，还使得内部管理无法对内控机制实行良好的牵制与监督，事业单位的利益时常受到侵害。内控范围局限于财务收支预算，信息反馈职能难以发挥。并且没有合理的评价标准，对于评价反馈信息的处理具有滞后性。

（四）内控机制执行中有难度

目前部分事业单位内控制度在执行中有一定难度，流于形式。尽管内控机制有些比较完善，但是单位内部却将机制存于单位规章制度内，或者无视内控制度的存在，更有甚者“权力凌驾于制度”之上，“有章不循”，内控制度的意义、信任度、监督力度逐渐下降，单位内部员工久之对内控制度也视而不见，造成内控机制的严重失控。执行过程中执行者素质不高，能力不强，执行力度有限，造成内部控制制度不能落实到实际。

（五）人力部门政策不完善

人力部门对员工的管理，影响到内控制度的执行情况，是有效实施内控制度的基础。目前我国一些事业单位人力资源管理有以下缺陷：首先忽略了员工的价值观和道德修养，仅仅看中员工的职业素养；其次对员工培训只注重专业技能和岗位职责的培训，缺乏对员工道德、管理理念的培训；最后没有形成科学合理的约束和激励机制，岗位设置不固定。

四、完善事业单位内部控制的对策

（一）加强事业单位内控监督机制

事业单位完善内控机制的同时，还应当有相应的监督机制相匹配，以确保内控机制的贯彻落实。加强监督检查事业单位内控执行可以采用两种方法：一是加强外部监督，定期或不定期对事业单位的内控机制进行监督和检查，改变部分事业单位内控机制“形同虚设”的局面；二是建立独立于其他部门的内部审计机构，对单位的生产经营和内部管理进行监督检查，避免领导层主观因素干涉审计工作，完善内控机制，做好自我审查工作。

（二）增强事业单位相关人员内控意识

事业单位内控制度的完善和能否顺利实施，很大程度取决于人的意识和重视程度，因此增强事业单位相关人员的内控意识至关重要。同时强化单位领导层在内控中的主导地位，确立单位负责人在单位财务和会计工作的第一责任主体地位，负责单位财务报表的真实性、完整性。防止单位财务欺诈和舞弊行为，保护单位资产安全与完整，明确各内控机制相关人员的职责，增强整个内控机制实施人员的责任感。使他们在了解把握内部控制基本知识的基础上，提高对单位内部控制制度建设重要性的认识，培养良好的内控意识和内部控制环境。

（三）完善事业单位内控审计机制

内控审计本质是一种对内控制度与体系的再控制，分为财务审计和管理审计。内部控制机制主要从健全性审计和有效性审计两方面进行构建。健全的内部控制机制可以对单位各个环节实施有效审计控制，避免单位的总体目标出现遗漏或重大缺陷。单位负责人在发现内控方面存在问题时，要及时采取纠正措施；相关的职务实行分离或互相牵制，使不同部门、人员间可以相互监督，预防舞弊行为。同时建立风险预警制度，预防可能重复出现的风险。

（四）加强内控执行有效性

实施有效的内控管理需要完善事业单位的内控制度的各个方面。深入调查研究单位内部实施过程出现的问题，摒弃传统思想，发散思维，创新理念，根据实践经验研究一套适合本单位实际特点的内控制度，如：预算管理制度，票据管理制度等。加大监督内控制度执行力度，使事业单位各项工作制度有章可循，严格按照规章办事，做到奖罚分明，使事业单位内控制度逐渐规范化。

（五）完善人力部门政策

事业单位人力资源管理部门不仅应将合适的人才安排到适合的岗位上，还应当细化定岗定编工作，明确制定和表述各个岗位的权责，建立科学合理的评价和考核机制。具体而言，可以利用绩效评价，奖惩制度等人力资源管理方法，将事业单位内控机制完成情况明确到各个层级，为员工的考核提供一个客观的标准。同时加强员工的道德建设，引导员工正确的服务价值观，减少岗位流动性，避免内控机制的混乱。人力资源管理部门还要培养员工主动参与内部控制活动的意识，使其能够站在管理者的角度去思考问题，主动配合管理层开展内部控制活动。