财务风险防范体系范例(3篇)

财务风险防范体系范文篇1

关键词:财务风险;内控体系;融合

一、企业财务风险防控与内控体系的关系

首先，内部控制的目标是加强公司财务风险管理。完善的内部控制系统是公司稳定运营的重要因素，各种舞弊行为造成的财务欺诈可能导致公司运营失败。经过深入分析，都是由于企业内部管理不善造成的，大多数风险都可以避免，除去经济发展和市场变化等其他无法控制的因素。在这种情况下，公司的内部控制管理必须贯穿所有环节，并完全发挥内部控制管理的作用，从而规避风险，控制财务风险的关键环节就是内部控制。构建完整内部控制体系，可以保证业务运作的可靠性，财务安全性，并提高业务运作水平，达到预防和控制公司财务风险的主要目的。作为财务风险防控成功的核心点，内部控制也会受到财务风险防控和管理水平的影响。相反，如果公司不能正确地进行内部控制，则会诱导舞弊行为发生，从而使公司陷入危机。众所周知，导致国内企业失败的诱因为失败的内部控制。所以防范财务风险的重要基础便是构建完善的内部控制系统。

二、企业财务风险防控与内控体系融合的意义

(一)为企业健康发展提供有力保障企业的运营发展是我国的社会经济高速发展的助推器，那么资产的运营管理便是保障企业业务高效运营和有条不紊运作的关键环节。在运营企业资产时，必须确保资产的安全性，尽可能的不出现舞弊行为，舞弊行为必将导致资产出现大规模消耗。要让企业资产运营变的合理化和规范化。故借助加大公司财务风险防控力度，进一步优化内部控制制度，提高公司资产管理的时效性，确保公司资产的使用安全性，带动企业的长远发展。

(二)规避财务风险通过加强财务风险防控，建立内部控制制度，促进这两个制度的全面整合，及时发现业务经营管理流程中的各种风险，开展内部控制，有效提高企业财务管理水平。通过分析，评估和识别来研判公司出现的风险过程，制定完整的风险预防和控制措施来降低公司财务风险发生的概率。

(三)确保财务数据真实可靠财务数据的真实性有助于企业的运营发展，发挥重要作用。一般来说，公司制定参考标准时需要以财务数据为依托，决策的有效性和准确性直接影响业务发展。通过加强对金融风险的防范和控制，完善内部控制制度，实现岗位分离，建立长期科学的财务监督体系，及时传递财务信息。

三、企业财务风险防控与内控发展现状

(一)未树立风险意识针对企业内部财务风险管理与内部控制，企业管理人员还不是特别了解，所以造成了他们的风险防控意识差的问题出现，也就无法满足财务管理的需要去构建企业财务风险管控机制。在此阶段中，企业需要直面大量风险，财务管理的安全性受此影响较大。此外，一些公司即便设置了内部风险管理部门，部门尚未认真扮演管理角色使内部管理成为空谈。此外，一些公司很少关注外部审计的问题，而相应的对策并未得到实际执行，外部管理没能在企业财务风险管控中发挥应有作用。

(二)内控体系不完善一些公司没有科学的内部控制系统，只是考虑提高公司的整体效率为主要目标，未能完全了解公司发展运营过程中可能出现的各种风险，不能科学合理的评价财务风险等级。公司的员工也没有将注意力集中到建立内部控制系统中去，对财务风险管控和内部控制系统有机结合的重大意义一知半解。结果并不理想，并且为金融风险的出现提供了条件。内部控制系统缺乏可操作性，因此，在这些因素下，财务风险发生的概率变大，阻碍了公司的发展。

(三)财务监管力度小当前大多数公司制定的规章制度偏向形式化。同时，在实施过程中，众多因素妨碍了系统实施。企业没有制定严苛的规章制度，这也会大大增加风险发生的概率。此外，没有完整的监督系统，无法跟踪和监督内部控制的运作，它没有发挥应有的作用，不能体现出财务监督的作用。

(四)内部信息沟通滞后内部控制管理涵盖了企业运营管理所有环节，建立信息共享系统显得尤为重要。目前，一些公司在其财务运作中仍使用传统的人工记账方式，信息水平偏低。企业内部的各部门和员工之间的信息交流次数少，信息不流通从而致使内部控制部门没有好的方法去洞悉企业财务运营的各种财务风险，内部控制水平受此影响偏低。

四、企业财务风险防控与内控体系融合的途径

(一)树立财务风险防控意识企业财务风险防控与内控体系融合的关键为增强思想意识。一是企业的领导层应适时变更当前管理方法，将财务风险防控在企业业务发展起到的作用明确告知员工，增强财务风险防控意识。公司各级高度重视防范和控制财务风险。二是公司管理层把财务风险防控要求考虑在内，构建财务风险预警机制，认真按照公司会计制度和内部控制管理要求，建立风险管理岗位，落实职责。此外，财务管理部门要将公司内部框架，企业价值文化与运营具体要求诸多因素考虑在内，细致分析公司的运营管理环境，找到业务运营过程中隐藏的风险，进一步完善财务风险识别与防范系统。提升企业财务风险识别水平，为企业财务风险预防和内部控制系统集成的顺利实施提供支持。

财务风险防范体系范文

【关键词】银行；内部控制；财务预警；财务风险防范

2008年金融危机以来，金融风险的严重性引起了世人的关注，其中银行财务风险的防范就是金融风险防范中的重点之一。我国先后出台了《商业银行内部控制指引》、《商业银行操作风险管理指引》等政策来加强对银行的监管，刘家义审计长提出了关于“审计是免疫系统”的新理念，其中就提到了要加强金融审计来防范金融风险。现有银行财务风险防范系统中，侧重于运用加强银行内部控制的手段，期初取得了一定的成效，但是实践中越来越多的人发现，仅仅依靠加强内部控制来防范财务风险已遇到了瓶颈，因为银行面临的环境和经营的业务正在发生深刻的变化，财务风险变得更加复杂。笔者在搜寻关于银行财务风险控制的文献时，发现理论、实务工作者主要从内部控制和财务预警两个方面来研究和实践。本文在总结前人经验的基础上，主张将内部控制和财务预警两种手段结合运用到银行风险控制中，着重对两者的结合作了理论上的探讨，并阐述了两者结合的必要性。

一、银行内部控制与银行财务预警

银行内部控制是指商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。银行财务预警一般从系统角度来说，方庆煌（2009）将它定义为“以银行的年度报表、经营计划等相关资料和信息为依据，利用财会、统计和金融等手段，对银行的经营活动、财务状况等进行分析与预测，以尽早发现银行经营管理活动中潜在的经营风险和财务风险，并在危机发生之前发出警报，督促相关方及时采取有效措施，避免潜在风险演变为实际损失”。简而言之，前者是对银行内部的经营活动进行不断衡量和校正，以保证银行的总体目标以及为此而制定的计划得以实现的过程。而财务预警则是通过财务方面的信息反馈于经营活动，通过提前发现异常来阻止危机的发生，其实财务预警相当于是一个警报器，需要内部控制的配合才能真正发挥作用。

二、内部控制与财务预警进行结合之理论探讨

要将内部控制和财务预警结合来控制银行财务风险，首先必须找到两者相结合的切入点。唯物主义认识观认为理论指导实践，实践反馈于理论。财务风险的控制对银行非常重要，寻找合理、有效的风险规避方法对处于高风险领域的银行来说是长远之计。本文已在前面提出了运用内部控制和财务预警结合的风险控制系统来防范风险，以下就阐述将两者进行结合的理论依据，即解决两者进行结合的可能性问题。

不完全契约理论是内部控制与财务预警结合的先决条件。我们的社会是由无数个契约组成的，契约是社会关系存在的基础，银行也是以契约存在为前提的，如果不存在契约，便不会有银行家来经营银行，更不会有银行高风险之说了。不完全契约理论指出契约不可能达到百分之百完备的程度。由于人们生活的时空限定在对某一事物作出判断时不能做到完全理性，而只能做到有限理性；再者人们在缔结契约时双方所掌握的信息是不完全的，可能是信息不对称，也可能是掌握所有信息的成本过高，即不能在考虑到所有相关方的情况下订立了契约；最后一种是契约所指的对象――交易事项是不确定的，若交易事项都是模糊的，那么契约便永远不可能达到完备。基于以上3种原因，要明晰所有的产权关系非常困难，所以生活中绝大多数契约都是不完全的，而不完全契约是风险产生的根源，由于契约永远不可能完备，这样风险只能从一定程度上去防范，而不能完全根除。

基于不完全契约理论，银行内部控制和财务预警都不可能完全防范财务风险，它们都只是对不完全契约的一个补充，都只能从特定的角度上防范财务风险，而不能将财务风险完全根除。再从财务风险的范围上来说，银行的内部控制系统更加侧重于防范来源于银行内部引发的风险，内部控制系统从设计、执行、发现到解决整个过程中，主要就是从内部去解决银行业务中存在的固有风险。但财务预警系统刚好相反，它更加侧重于防范来源于银行外部的风险，由于这个系统对外部环境的变化较为敏感，当银行面临的外部环境发生较大变化时，财务预警系统就能显现出异样特征值警示风险防范人员，以便于他们在风险恶化前及时采取措施避免重大损失。最后从财务风险的控制期间上来说，银行内部控制系统更加侧重于防范银行当前业务的风险，它主要是针对银行目前正在执行的业务，对当前银行内部运作的各个行为施加一定的控制，通过控制以防止风险的实际发生，从而达到规避风险的目标。而财务预警系统主要侧重于对未来远期风险的控制和防范，从一定程度上来说，预警系统只是对未来风险的一个预测和警示，如果不另外施加行为，财务预警不能防止风险的进一步恶化。它不像内部控制系统一样可以直接控制财务风险的恶化，但它可以警示未来风险可能发生从而促使相关人员采取必要措施去规避风险，所以它只是间接防控，而不是主动出击。

系统理论为内部控制与财务预警可以有效结合奠定了客观条件。从系统理论角度分析，银行是一个有机的整体，无论是内部控制还是财务预警都是这个整体的一部分，整体的功能大于部分功能的简单加总。同时，整体中的每一要素都不是孤立存在的，都发挥着某种特定的功能，要素之间是相互联系的，构成了一个紧密联系的整体。也就是说当我们研究银行财务风险时，必须研究银行内外部环境、内部控制系统、财务预警系统它们三者之间的相互关联性和变动的规律性，最后达到优化整个银行系统结构、有效控制财务风险的目标。

“整体大于部分之和”的系统理论表明，内部控制系统和财务预警系统要最大化发挥防范财务风险的功能，都必须置于银行是一个整体的大背景下，既然它们都能在一定程度上防范财务风险，那么就要具体分析银行内部控制的要素和财务危机的因素，在这基础上进一步确认哪些因素是内部控制所能有效控制的，哪些危机因素是内部控制无法覆盖的，而那些内部控制无法覆盖的危机要素就是财务预警系统应该关注的关键点。将内控系统和预警系统结合在一起来防范银行财务风险，既能最大化覆盖银行的风险因素，又能提高银行资源的利用效率，它们都是银行防范财务风险的不可或缺的保障系统，无论缺少哪个，银行都有可能存在风险漏洞，无法真正有效控制财务风险。

协同理论为内部控制与财务预警的有效结合奠定了主观条件。协同理论认为整个环境中的各个系统之间存在着相互影响而又相互合作的关系，银行组织中的不同系统之间也是如此。通过内部系统的协同，使银行自发地形成一种适宜于特定时空的有序结构。协同论关键在于将单个子系统的无序结构转变为整个系统的有序结构，该理论为内部控制与财务预警的结合奠定了主观条件。内部控制和财务预警在各自的领域中防范财务风险，如果它们覆盖的领域有重叠的部分，那么不仅会形成资源浪费，而且还有可能相互削弱彼此的防范能力。如果它们覆盖的领域不全，即“防范不力”，那么两者相结合不仅能够达到互补的效用，甚至还可能相互促进。

银行要提升财务风险的防范能力不能仅仅依靠加强内部控制或者健全财务预警，而是需要将两者进行协同，在特定的财务风险下，将内部控制和财务预警进行动态整合，优化银行风险保障体系的结构，这是银行能够高效率防范财务风险之关键，只有将这两个系统进行有效整合，银行才能将有限资源最大化利用，使风险保障系统发挥出最大效用，不断提高银行的财务风险防范能力。及时规避财务风险是银行持续发展的必要因素，在某些关键时刻，财务风险可以决定银行的成败。协同机理运用于银行的风险防范系统，就是要将能够覆盖所有财务风险的系统在特定情况下进行动态整合和交互协同，驱动两者的协同效应，不断提高银行的财务风险防范和控制能力。

三、银行中将内部控制和财务预警进行结合的必要性

1.银行财务风险来源广泛，内容复杂，仅仅依靠内部控制系统或财务预警系统都不能全面控制风险。随着银行业务的拓展，以前潜在的风险已经逐渐暴露出来，还有一些以前不对银行构成威胁的风险也逐渐成为银行发展道路上的障碍。目前我国银行主要通过加强内部控制来进行风险管理，初始阶段效果比较明显，也有少许银行对风险管理系统进行了创新，在加强内部控制的同时开发了银行财务预警系统，但是真正将财务预警系统运用到风险管理中的实例却很少。能够认识到将内部控制和财务预警结合来控制财务风险的银行固然好，但是多数银行还是侧重于内部控制系统，在认识上、手段上配合跟上银行业务发展对风险控制系统的高要求，风险防范系统必须对内、外部环境有及时、敏锐的反应。财务预警系统不仅可以对现有内部控制系统的不足进行及时的反馈，还可以在内部控制系统不能涉及的领域发挥它固有的优势，可以说是对现有风险控制系统的必要补充。

2.全面风险控制要求银行必须将内部控制系统和财务预警系统进行动态整合。全面风险管理要求银行在风险管理组织结构设计时，不仅要全面考虑到银行现有的风险，而且还要对各类风险进行分类管理，哪些风险是传统风险，哪些是新兴风险，哪些风险主要来自银行内部，哪些风险是来源于银行外部，在把这些问题分析清楚的基础上，就要设计能够有效控制各类风险的最佳方法，目前银行风险管理中主要有内部控制和财务预警两种方法，而两个方法各有长处和不足，若能结合使用就能相互促进。当对不同风险设计好控制方法后，就要在特定控制系统下对各类风险进行集中管理。全面风险管理要求银行的风险控制系统要能够覆盖银行当前或未来能够预测的各种风险，而内部控制系统和财务预警系统又有各自的缺陷，仅仅依靠两者之一都不能满足全面风险管理的要求，这就客观上要求银行在设计风险管理系统时，应该将内部控制和财务预警结合起来，不仅可以相互补充，还可以扬长避短。

3.内部控制和财务预警固有的缺陷要求两者进行有效的结合。由于银行资源有限，无法照顾到内部控制的方方面面，所以内部控制总在一定程度上存在缺陷，这些缺陷有些是控制成本过高而放弃设置的，有些是因为现有的管理人员无法预测到相关风险而未设置的。这时如果存在另一种手段，能对远期的风险进行预测，那么就可以弥补内部控制的不足。相同地，如果银行只设置财务预警系统而不设置内部控制，不但成本较高，因为预警系统需要一个庞大的信息系统作为后盾，而且利用财务预警系统进行风险防范是一个间接的防范过程，需要配合其他的手段，而且防范速度没有内部控制来得及时。因此，内部控制系统和财务预警系统各自的缺陷客观上要求两者进行有效的结合，使银行在资源有限的条件下可以最大化防范财务风险。

综合以上三大原因，银行有必要将内部控制与财务预警两个保障系统进行有效结合，利用它们共同来防范复杂的银行财务风险，尽量做到以最低的成本发挥最大的风险防范效力。

【参考文献】

［1］徐光华.企业内部控制与财务危机预警耦合分析――一个基于契约理论的分析框架［C］.中国会计学会高等工科分会2010学术年会，2010.

［2］张友棠.基于内部控制的多维财务预警系统设计［J］.财会月刊，2008（1）.

财务风险防范体系范文

摘要：随着我国市场经济的发展，企业面临着各种财务风险。内外部环境和激烈的市场竞争，使得企业需要强化财务风险控制与防范，促进企业健康发展。企业经营管理者应注重财务风险的防范，建立财务风险防范预警机制，增强企业防范财务风险的能力。本文就我国当前企业存在的财务风险形成原因进行了分析，并就如何预测和防范财务风险提出建议和措施。

关键词：企业；财务风险；防范对策

一、引言

在激烈的市场竞争中，企业要促进经济效益提升，保持竞争优势，财务风险防范势在必行。财务风险具有客观性和复杂性，一旦出现财务风险，可能对企业生产经营正常开展产生影响，甚至可能导致企业陷入危机。因此，强化财务风险的预测和分析，提升企业风险防范能力，是我国企业面临的重要课题。

二、企业存在的主要财务风险分析

财务风险是指由于企业融资不合理、资金结构不恰当导致企业偿债能力不足、影响投资者收益下降的可能性。财务风险具有广义和狭义的区别，广义上来讲，通常财务风险可能由于任何内外部因素导致的难以预测和控制的、使得企业效益和收益受到损失的可能性。

筹资风险。资金结构不合理引发筹资风险，当企业自有资金和债务资金比例不恰当，企业外部借款规模过大或者借款比例较大，导致企业偿债能力受到影响时，可能导致企业难以维持正常生产经营，导致财务风险。

投资风险。当企业进行固定资产或者项目投资时，未进行充分的调研和可行性分析，投资决策不够科学导致投资失误，或者由于信息不对称导致投资失败，即难以达到预期收益甚至投资无法按期按时收回，为企业带来损失，形成财务风险。

资金回笼风险。对于大部分企业而言，提供商品和劳务后，能否及时回笼资金，是重要的财务风险之一。由于项目变化和服务过程发生变动等影响，可能使得资金回收在金额和时间方面存在不确定性。因此，资金难以足额及时回收，也成为企业面临的重要财务风险。

收益分配风险。对于部分知识密集型企业，人力资源成本和人工智能成本占企业成本的比重较大，提高职工收入、分配利润给投资者均可能对企业生产经营产生影响，导致企业资金成本和生产成本过高，甚至引起资金链断裂，导致财务风险，影响企业健康发展。反之过度降低人工成本以缩减企业成本费用同样为企业带来风险，当前市场经济环境下各行业竞争激烈，人才成为企业保持竞争优势的重要砝码，若降低人工成本，企业人才外流，管理水平和技术水平降低使得企业竞争力下降，投资者难以得到足够的投资回报，企业在资金短缺时难以继续得到投资，影响企业生产经营正常开展。

三、防范企业财务风险的建议和措施

（一）建立健全的风险防范体系

当今社会，挑战和机遇并存，企业投资者、管理人员和债权人需要承担相关的财务风险。企业应建立健全的风险防范体系，从企业投资者、管理者和债权人的角度，加强财务风险防范。首先，企业应建立完善的财务风险监控和预警制度，以制度作为财务风险防范和化解的首要防线，在此基础上建立科学的财务风险监管程序和流程，建立分级管理制度，确保岗位权责分明。其次，应建立企业财务报表定期分析制度，将财务报表风险分析作为企业财务管理的常规性工作，并与日常财务工作相结合，做好定期的资产质量分析、资金流动性分析、企业负债分析，加强风险监测，强化审计报告，完善企业内部会计制度，建立健全的风险预警体系。再次，应充分发挥社会中介机构作用，借助律师和会计师事务所的力量，加强对企业财务风险的监控，并在进行投资和筹资决策时，充分进行考察和研究，对于可能存在的风险加以预测，并考虑可能为企业带来的负面影响，加强资金成本管理，提高决策科学性。

（二）建立应收账款管理机制

企业应加强应收账款管理，促进资金回笼效果和效率。首先，企业可加强合同管理，建立合同会签制度，在合同签订之前应对客户信用情况进行充分调查和了解，防范资金回收风险。其次，应强化资金管理责任。对于应收账款做到责任落实，并与责任人的经济效益挂钩，充分调动员工对于应收账款管理的自觉性和主动性，同时督促员工积极催收款项。再次，应建立收款机制。除对应收账款结构、账龄定期进行分析外，应结合应收账款具体情况，与债务人积极进行联系催收，对于暂时难以付清款项的客户，应促使对方制订还款计划，甚至提供担保，防止坏账。对于不配合的客户，一旦发现清偿能力缺乏，应及时采取法律途径进行处理。另外，对于难以收回的账款进行风险转移，如将债权出售给金融机构、将应收账款转化为担保等。

（三）加强内部审计监督作用

应充分发挥企业内部审计机构的作用，内部审计作为企业内部控制的重要内容，反而往往受到企业忽视。部分企业未设置内部审计机构和部门，部分企业内部审计机构未得到足够重视、独立性不强，难以充分发挥监督作用。一方面，企业内部应建立独立的内部审计部门，完善该部门的内部监督作用，充分发挥内部审计人员的监督职能，使得企业财务制度能够在企业日常工作中贯彻与实施，为企业财务监督职能创造良好的内部环境。另一方面，应加强内部审计独立性的维护，定期对下级单位进行监督和审计，推动企业经营活动正常开展，并确保企业各项决策的科学性，促进财务事项处理的正确性和有效性，强化财务处理的准确性，从而有效防范财务风险。

（四）保持企业持续稳定发展

应促进企业持续稳定发展，防止由于盲目追求发展速度导致的财务风险。首先应理顺企业财务关系，明确各个部门和岗位在财务管理中的作用和地位、相关的职责，并分配相关的权力，形成权责分明的机制。其次应保持企业良好的形象和信誉度，以维护畅通筹融资渠道，使得合作方了解企业的诚信和实力，建立良好的合作关系，为未来需要合作和筹资时打下良好的基础。再次，应以财务健康为前提，促进企业稳步发展。应保持稳定的发展速度，保持合理的利润增长率和负债比率，提高企业资金周转率、存货周转率和应收账款周转率，提高企业资产使用效率，以实现企业可持续发展。

财务风险管理与防范是我国企业管理的重要内容，也是企业财务管理的重中之重。因此，企业经营管理者应注重财务风险的防范，建立财务风险防范预警机制，建立健全内部控制体系，强化企业内部审计监督作用，以财务健康为前提，促进企业稳步发展，并维护企业财务活动顺利进行，增强企业防范财务风险的能力。

参考文献：

[1]高校.企业财务风险预警体系的构建探讨[J].现代商业，2013(08).

[2]朱大华.企业财务风险预警指标体系建立初探[J].会计之友，2011(26).